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戴梦琪：风险管理下国有企业内部控制体系建设的优化分析企业管理

风险管理下国有企业内部控制体系

建设的优化分析

戴梦琪

（浙江交投高速公路建设管理有限公司，浙江杭州310020）

摘要：随着经济全球化和市场化的不断深入，企业面临的风险和挑战也随之不断增加。尤其是作为

国家经济重要支柱的国有企业，其风险管理和内部控制问题尤为重要。风险管理和内部控制是企业健康、

持续发展的重要保障，对国有企业来说，建立和完善内部控制体系对于防范风险、保持稳定发展有着重要

的作用。但是，当前我国国有企业在风险管理和内部控制体系建设上仍存在许多问题和挑战。因此，文章

将探讨风险管理下国有企业内部控制体系建设的优化问题。首先，文章提出了风险管理的内部控制概述，

结合国有企业内部控制体系建设原则进行探讨；其次，针对国有企业风险管理下的内部控制建设存在的问

题进行分析，如缺乏全局性风险管理意识、缺乏系统性风险管理与内部控制等；最后，针对上述问题，提

出一系列建议，包括加强企业风险管理文化建设、明晰风险管理与内部控制建设责任主体等，以此为国有

企业的内部控制体系建设提供参考。

关键词：风险管理；国有企业；内部控制体系；文化建设

中图分类号：F276.1文献标识码：A

DOl:10.13939/j.cnki.zgsc.2025.12.023

最终目的是能够将风险影响程度控制在一定范围内，

1引言

并促进企业战略目标顺利实现。

国有企业内部控制体系建设，对实现战略目标、2.2内部控制的概念

提升经营效率、减少风险威胁起到了显著的积极影内部控制是企业为了实现其战略目标、确保财务

响。然而，随着企业规模持续壮大，其业务也随之不信息的完整性和准确性、遵守相关法律法规，以及防

断复杂，风险管理与内部控制面临的诸多挑战呕待解止及限制风险，而建立的一套制度和程序。它涵盖了

决。因此，深入探讨国有企业风险管理内部控制建设组织结构、任务分工、权责关系、审计机制和信息系

存在的问题，并提出一系列优化建议，为构建内部控统等多个方面，是企业有效运营的必要保障。内部控

制体系，促进其更好地为企业服务具有重要的理论价制的核心要素包括控制环境、风险评估、控制活动、

值和现实意义。信息和通信、及时监控五个方面。控制环境是内部控

制的基础，包括企业的伦理环境、人员素质和组织结

2风险管理和内部控制的相关概述

构等；风险评估是识别和分析影响企业实现其目标的

2.1内部和外部风险；控制活动是为了确保管理层的指示

风险管理的概念

风险管理是企业运营的主要环节，主要涉及风险得以执行，以减少风险；信息和通信是确保信息在组

识别、评估、监控和应对企业等诸多风险。风险管织内外适时、准确地传递；及时监控是对内部控制系

理的目标是将企业价值最大化展现，降低不确定性的统的运行进行持续或定期检查，以确保其有效性[2]。

同时，大幅提高企业稳定性，促进企业市场竞争力提内部控制不仅有助于防止企业风险，更能改进运营效

升。风险管理包括风险识别、风险评估、风险决策、率和增强企业竞争力。

风险控制等步骤，其中有效的风险识别能够精准明确2.3国有企业加强风险管理和内部控制体系建设的

风险源；风险评估是针对已识别的风险予以量化及定重要性

性分析，明确其损失影响性；风险决策是结合风险评在经济全球化、市场竞争加剧的大背景下，国有

估的实际情况，选择适宜的风险应对方法；风险控制企业面临的风险愈加复杂化，其可能来自市场环境的

是风险决策的有效执行，企业应借助风险转移、风险变化、业务运作的复杂性，以及法规政策的调整等多