家电卖场财务管理手册.docx

家电卖场财务管理手册

目录

一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.1手册目的与适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.2编制依据与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.3财务管理组织架构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.4财务管理职责分工．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

二、资金管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.1现金管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.1.1现金收入管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.1.2现金支出管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.1.3现金盘点与核对．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.2银行账户管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.2.1银行账户开设与使用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.2.2银行日记账与对账．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.2.3银行票据管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.3资金结算管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.3.1票据结算方式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.3.2非票据结算方式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.4资金筹措与运用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.4.1资金筹措渠道．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

2.4.2资金运用策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

三、采购管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.1采购成本核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.1.1采购成本构成．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.1.2采购成本归集方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

3.2采购费用管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

3.2.1采购费用预算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.2.2采购费用控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

3.3供应商结算管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

3.3.1结算方式与周期．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

3.3.2催款与信用管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

四、销售管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

4.1销售收入核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60

4.1.1销售收入确认原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62

4.1.2销售收入计量方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64

4.2销售折扣与折让．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65

4.2.1销售折扣管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66

4.2.2销售折让管理．．．．．．．．．．．．．．．．