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新小企业会计准则会计科目

新小企业会计准则会计科目使用说明

一、资产类

1001库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，以单独设置

“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银

行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在其“他

货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款

项。

1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证

保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持

有的其他货币资金。

1101短期投资企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易

性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损盗的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的短期投资的公

允价值。

1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑

汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。

1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销

售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质

的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末

贷方余额，放映企业预收的账款。

1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也以不

设置本科目，将预付的款项直接计入应“付账款”科目。企业进行在建工程而预付的匚

程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项：期末贷方余额，

反映企业尚未补付的款项。

1131应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润.期末借方余

额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。

1132应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、供出售金融资产等

等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得

的利息，在持“有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。

1221其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、

长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未

收回的其他应收款项。

1401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。

采用实际成本进行材泮H常核算而购入的材料的采购成本，在“在途物资”科目核算。

委托外单位加工材料、商品的加工成本，在委“托加工物资”科目核算。购入的工程用

材料，在工“程物资”科目核算。期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。

1402在途物资企业采用实际成本（或者进价）进行材料、商品等物资日常核算、

货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本。期末借方余额，反映企业在途材

料、商品等物资的采购成本。

1403原材料企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成

品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或者实际

成木。收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。期末借

方余额，反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。

1404材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成

本的差额。企业也以在“原材料”、周“转材料”等科FI设置“成本差异”明细科目c期

末借