企业会计准则案例讲解——其他特殊交易习题.pdf

企业会计准则案例讲解一一其他特殊交易

一、单选题

1、关于股份支付，如果预计来期间可税前扣除的金额超过等待期内确认的成本费用，超

出部分形成的递延所得税资产应直接计入(),而不是计入当期损益。

A、当期损益

B、所有者权益

C,管理费用

D、财务费用

CI)

【正确答案】B

【您的答案】B正［确］

【答案解析】关于股份支付，如果预计来期间可税前扣除的金额超过等待期内确认的成本

朝用，超出部分形成的递延所得税资产应育接计入所有者权益，而不是计入当期损益。

2、递延所得税资产属于()类会计科目。

A、资产

B、负债

C、所有者权益

D、收入

rArBrCrD

【正确答案】A

【您的答案】A正［确］

【答案解析】递延所得税资产属于资产类会计科目。

3、按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是()。

A、会计折旧与税法折旧的差异

B、期末按公允价值调增交易性金融资产

C、因非同一控制下免税合并而产生的商誉

D、计提无形资产减值准备

rArBrCrD

【正确答案】C

【您的答案】D

【答案解析】非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0,产生应纳税暂时性差异，如

果确认递延所得税负债，则是借记商誉，贷记递延所得税负债，即又增加了商誉，商誉的账

面价值增加以后，会进一步产生应纳不兑暂时性差异，这样使得递延所得税负债和商誉价值量

的变化不断循环，所以会计准则规定，对非同一控制下的免税合并产生的商誉不确认递延所

得税。

4、非同一控制下企业合并中，会计上购买方对取得的被购买方的资产、负债按（）计

量。

A、公允价值

B、账面价值

C、历史成本

D、重置成本

ArBrC•D

【正确答案】A

【您的答案】D

【答案解析】非同一控制下企业合并中，会计上购买方对取得的被购买方的资产、负债按公

允价值计量。

5、应纳税暂时性差异，是指来期间需要纳税的差异，形成（）。

A、递延所得税资产

B、递延所得税负债

C、资本公积

D、实收资本

ArBrCrD

【正确答案】B

【您的答案】A

【答案解析】应纳税暂时性差异，是指来期间需要纳税的差异，形成递延所得税负傥。

6、可抵扣暂时性差异，是指来期间可以抵税的差异，形成（）。

A、递延所得税资产

B、递延所得税负债

C、资本公积

D、实收资本

ArBrCrD

【正确答案】A

【您的答案】A正［确］

【答案解析】可抵扣暂时性差异，是指来期间可以抵税的差异，形成递延所得税资产。

7、关于资产负债表债务法，下列表述中不正确的是（）。

A、资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产

或递延所得税负债

B、资产负债表债务法下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算

C、资产负债表债务法下，企业应按企业会计准则的规定确定资产或负债的账面价值，同时

按税法规定确定资产或负债的计税基础

D、执行企业会计准则的企业应该采用资产负债表债务法