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税法考试题及答案.docx

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税法考试题及答案

一、选择题

1.以下哪项不属于我国现行税法体系中的直接税?

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案:D

2.以下哪种税收属于中央与地方共享税?

A.增值税

B.消费税

C.车辆购置税

D.房产税

答案:A

3.纳税人办理税务登记的期限为领取营业执照之日起多少日内?

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

答案:C

4.以下哪种税收优惠政策属于加速折旧?

A.减半征税

B.免税

C.投资抵免

D.加速折旧

答案:D

5.以下哪种税收属于价外税?

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.营业税

答案:A

二、判断题

1.纳税人未按照规定办理税务登记的,税务机关有权吊销其营业执照。(×)

2.税务机关在征税过程中,对纳税人的财务会计资料有权进行检查。(√)

3.纳税人享受减免税优惠,无需向税务机关申请,可以直接减免。(×)

4.税务机关在征收税款时,可以采取查封、扣押、拍卖等强制措施。(√)

5.纳税人跨地区经营,应当分别向各地的税务机关申报纳税。(√)

三、计算题

1.某企业2019年度销售额为1000万元,成本为600万元,利润为400万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%,计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案:100万元

2.张先生2019年度工资收入为12万元,稿费收入为3万元。假设张先生适用的个人所得税税率为3%,计算张先生应缴纳的个人所得税。

答案:3600元

四、案例分析题

某企业2019年度销售额为2000万元,成本为1500万元,利润为500万元。该企业在年度汇算清缴时,发现以下问题:

(1)有一笔100万元的收入未计入销售额;

(2)有一笔50万元的支出未计入成本。

请分析该企业应如何调整企业所得税申报,并计算调整后的企业所得税。

答案:该企业应补缴企业所得税12.5万元。调整后的企业所得税为112.5万元。

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