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税法考试题及答案
一、选择题
1.以下哪项不属于我国现行税法体系中的直接税?
A.增值税
B.企业所得税
C.个人所得税
D.资源税
答案:D
2.以下哪种税收属于中央与地方共享税?
A.增值税
B.消费税
C.车辆购置税
D.房产税
答案:A
3.纳税人办理税务登记的期限为领取营业执照之日起多少日内?
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
答案:C
4.以下哪种税收优惠政策属于加速折旧?
A.减半征税
B.免税
C.投资抵免
D.加速折旧
答案:D
5.以下哪种税收属于价外税?
A.增值税
B.消费税
C.关税
D.营业税
答案:A
二、判断题
1.纳税人未按照规定办理税务登记的,税务机关有权吊销其营业执照。(×)
2.税务机关在征税过程中,对纳税人的财务会计资料有权进行检查。(√)
3.纳税人享受减免税优惠,无需向税务机关申请,可以直接减免。(×)
4.税务机关在征收税款时,可以采取查封、扣押、拍卖等强制措施。(√)
5.纳税人跨地区经营,应当分别向各地的税务机关申报纳税。(√)
三、计算题
1.某企业2019年度销售额为1000万元,成本为600万元,利润为400万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%,计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案:100万元
2.张先生2019年度工资收入为12万元,稿费收入为3万元。假设张先生适用的个人所得税税率为3%,计算张先生应缴纳的个人所得税。
答案:3600元
四、案例分析题
某企业2019年度销售额为2000万元,成本为1500万元,利润为500万元。该企业在年度汇算清缴时,发现以下问题:
(1)有一笔100万元的收入未计入销售额;
(2)有一笔50万元的支出未计入成本。
请分析该企业应如何调整企业所得税申报,并计算调整后的企业所得税。
答案:该企业应补缴企业所得税12.5万元。调整后的企业所得税为112.5万元。