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内部控制考核方案

内部控制是指企业内部组织、系统、制度、规范等方面的各个环节，为保障公司资产安全和财务信息透明度而建立的一个完整的管理体系。内部控制考核是通过对内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈五个要素的评估，来检验内部控制管理的有效性和合规性。那么，下面介绍一下内部控制考核方案。

一、考核的基本原则：

1.以风险为导向。

2.以实质原则为导向。

3.尊重经营活动。

4.强化信息传递。

5.考核结果前后一致。

二、考核要素：

1.内部控制环境：

内部控制环境是指公司内部管理层对内部控制的重视程度、企业文化、管理体系以及内部员工的素质等。因此，要对公司的企业文化、管理制度有所了解，进行调查、访问、会议等形式来评估公司内部控制环境和管理层对内部控制环境管理的重视程度。

2.风险评估：

风险评估是内部控制考核的重要步骤。主要针对公司的管理层在日常经营活动中可能面临的各种风险，包括市场风险、信用风险、管理风险、流程风险等进行评估。同时，还要评估公司的内部控制体系对于这些风险的有效性和有效程度。

3.控制活动：

控制活动是指公司在日常经营活动中使用的各种管理手段与方法。每个部门都需要制定相应的管理制度、规章，确保控制活动的有效性。对这些制度、规章进行评估，检测该控制活动是否能抵御各种风险，达到预期的效果。

4.信息与沟通：

信息与沟通是指公司内部的信息传递与反馈机制。公司的管理层需要建立高效的沟通机制，并通过不同渠道进行信息的发布与传递。同时，管理层需要通过内外部不同的渠道来识别并解决各种问题，了解公司的现状，推动公司内部控制的逐步深化。

5.监督与反馈：

监督与反馈是指内部控制考核的质量监督与反馈机制。公司的管理层需要定期对内部控制环境展开全面的监督与反馈工作，包括对内部控制环境的评估、风险评估等工作的监督与反馈，通过有效的反馈机制来追踪和解决公司内部控制环境的问题。

三、考核流程：

1.确定考核范围和考核标准。

2.收集相关数据和实地调查，比如通过问卷调查、文件审阅等方式。

3.评估内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈等要素，从而得出考核结论及改进意见。

4.编写考核报告，阐明考核结果及意见，向公司管理层及董事会提交。

5.让公司管理层在规定时间内对考核报告中的问题进行回复，并给出改进措施。

6.对考核报告中的问题进行跟进，对改进措施的情况进行监督与反馈。

四、考核要点：

1.考核标准的制定需要以公司现状、风险评估、法规合规性等方面进行考虑。

2.调查、审阅文件和问卷调查的准确性要求高，要建立科学合理的问卷调查和审阅文件的制度。

3.内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈等要素的评估需要进行符合标准化的量化评估。

4.公司管理层对检查结果应积极配合，意见反馈要切实有效。

5.考核的周期要充分考虑公司现状、规模、业务板块等因素，制定实际可行的周期。

总之，内部控制考核对公司内部控制环境的持续改进有着至关重要的作用。通过一个系统、合理的内部控制考核方案，能够明确检查的重点，检测到问题，并对问题进行彻底解决，能够引领企业健康、稳定的发展。