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全面预算管理制度及管理流程图

第一章总则

第一条为加强医院的预算管理工作，提高医院管理水平，确保国

有资产保值增值，依据《中华人民共和国预算法》、《医院财务制度》、

《医院会计制度》、《公立医院预决算报告制度暂行规定》及卫生部

颁发的《医院财务会计内部控制规定》等法规制度，结合我院实际情

况制定本制度。

第二条本制度所称的预算管理是指以价值形式为主对医院未

来的收支活动进行预测、决算和目标控制的管理行为。医院通过预算

管理将医院发展战略进行量化，并进行相应的资源配置，从而推动各

项战略目标的实现。

第三条预算管理的基本任务是：

1、确定医院的发展目标并组织实施；

2、与医院发展战略有效衔接，促进资源优化配置；

3、对医院的收支活动进行闭环管理。

第四条预算管理的基本原则是：

1、量入为出，综合平衡；

2、效益优先，确保重点；

3、集中控制，分级实施；

4、公平透明，监督制约；

5、规范运做，防范风险。

6、不得编制赤字预算。

第五条本制度适用于本医院。

第二章预算管理的组织体系

第六条职工代表大会听取和审议医院的年度财务预、决算报告。

第七条理事会是预算管理的决策机构，理事长是预算管理的第

一责任人。理事会对预算管理的主要职责有：

1、决定预算管理的基本制度；

2、决定预算管理的工作流程和审批权限；

3、决定医院的发展目标和资金筹集、使用的方针政策；

4、决定预算方案、预算调整方案以及限额以上预算外资金的使用

方案；

5、督促预算方案的实施，对预算执行情况进行考核奖惩。

第八条设立预算管理委员会（以下简称委员会）。委员会是预算

管理的组织协调机构，由医院理事长担任主任，副主任由医院领导成

员担任，成员由职能部门负责人组成。委员会的主要职责是：

1、组织有关部门开展预算编制和管理工作，协调解决预算编制和

执行过程中存在的问题；

2、研究讨论预算初步方案，经有关部门修订完善后，提请理事会

决定；

3、检查预算执行情况，提出进一步优化的要求和建议。

第九条委员会办公室设在财务科。主要职责有：

1、制定预算管理制度及相关办法；

2、组织协调预算管理的日常具体工作；

3、综合制定预算初步方案，提请委员会研究讨论；

4、向委员会汇报预算执行情况。

第十条各职能部门是预算管理的责任部门，按照职责分工编制预

算，并根据理事会的决议组织实施，对本部门所分管的预算实施专业

化管理。

第十一条审计科是预算管理的监督部门，负责财务预决算审计和

各种专项财经审计，并对预算管理制度的执行情况进行监督检查。

第三章预算管理的范围和内容

第十二条预算管理的范围覆盖规划设计、基本建设、安全生产、

收支管理等方面的各个环节。医院所有的收支活动都应纳入预算，并

实行全过程管理。没有列入年度预算和调整预算的突发事件，必须执

行预算外资金审批程序。

第十三条预算按内容划分为财务预算和业务预算，按预算期划分

为年度预算、中长期滚动预算和月度执行预算。

第十四条财务预算综合反映医院预算期内财务状况，收支结余的

有关情况，主要包括结余预算、资本性收支预算、现金流量预算、资

产负债预算以及各项收入支出的明细预算等内容。

第十五条业务预算是从各个专业的角度反映医院预算期内的收

支情况，主要包括医疗收入预算、药品收入预算、基建投资预算和投

资项目明细预算等内容。

第十六条医院根据发展战略和发展环境的变化，编制中长期滚动

预算。中长期滚动预算与医院发展战略之间、年度预算与中长期滚动

预算之间、月度预算与年度预算之间的紧密衔接、配套联动。

第四章预算的编制和审批

第十七条预算编制的主要依据有；

1、国家的法律、法规、财务制度和有关规定；

2、医院关于预算编制的总体原则、要求以及下发的编制大纲；

3、肥城市国民经济发展情况；

4、医院发展战略目标和肥城医疗发展规划；

5、医院医疗收支、药品、投资计划和有关合同、协议；

6、医院内部的有关测算依据和标准。