财务手册财务管理审计与成本控制指南.doc

财务手册财务管理审计与成本控制指南

TOC\o1-2\h\u21012第一章财务管理基础 1

240601.1财务目标与职能 1

25821.2财务报表分析 2

14787第二章预算管理 2

257262.1预算编制方法 2

301962.2预算执行与控制 2

4047第三章资金管理 2

35813.1资金筹集 2

196853.2资金使用与监控 3

19911第四章成本管理 3

52484.1成本核算方法 3

75904.2成本控制策略 3

32240第五章财务风险管理 3

283675.1风险识别与评估 3

61945.2风险应对措施 4

21622第六章内部审计 4

125576.1内部审计流程 4

304796.2内部审计报告 4

8678第七章财务绩效评估 4

149057.1绩效指标设定 4

144387.2绩效评价与分析 5

29535第八章税务筹划 5

166818.1税务政策解读 5

158968.2税务筹划方法 5

第一章财务管理基础

1.1财务目标与职能

财务管理的目标是实现企业价值最大化，这需要通过合理的财务规划、决策和控制来实现。财务职能包括财务决策、财务计划、财务控制和财务分析等方面。财务决策是企业财务管理的核心，涉及到投资、融资和股利分配等方面的决策。财务计划是根据企业的战略目标和财务目标，制定财务预算和计划，为企业的经营活动提供指导。财务控制是对企业的财务活动进行监督和控制，保证企业的财务活动符合财务计划和预算的要求。财务分析是对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价，为企业的决策提供依据。

1.2财务报表分析

财务报表是企业财务状况和经营成果的综合反映，包括资产负债表、利润表和现金流量表。财务报表分析是通过对财务报表数据的分析和解读，评估企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表分析的方法包括比率分析、趋势分析和结构分析等。比率分析是通过计算财务比率，评估企业的财务状况和经营成果。趋势分析是通过对财务报表数据的历史趋势进行分析，评估企业的发展趋势。结构分析是通过对财务报表数据的结构进行分析，评估企业的财务状况和经营成果。

第二章预算管理

2.1预算编制方法

预算编制是企业预算管理的重要环节，常用的预算编制方法包括增量预算法、零基预算法和滚动预算法。增量预算法是在基期预算的基础上，根据预算期内业务量的增长情况，对基期预算进行调整和修正。零基预算法是不考虑基期预算的情况，从零开始编制预算。滚动预算法是将预算期分为若干个滚动期间，每个滚动期间的预算编制在上一个滚动期间的预算执行情况的基础上进行调整和修正。在实际应用中，企业应根据自身的实际情况选择合适的预算编制方法。

2.2预算执行与控制

预算执行是将预算目标转化为实际行动的过程，预算控制是对预算执行过程进行监督和控制，保证预算目标的实现。预算执行与控制的关键是建立有效的预算执行与控制机制，包括预算执行的责任制度、预算执行的监控机制和预算执行的考核机制等。在预算执行过程中，企业应及时对预算执行情况进行监控和分析，发觉问题及时采取措施进行调整和修正。同时企业应加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与绩效考核挂钩，保证预算目标的实现。

第三章资金管理

3.1资金筹集

资金筹集是企业财务管理的重要内容，企业需要根据自身的发展战略和资金需求，选择合适的资金筹集方式。资金筹集的方式包括股权融资和债务融资。股权融资是通过发行股票的方式筹集资金，债务融资是通过借款、发行债券等方式筹集资金。在选择资金筹集方式时，企业需要考虑资金成本、风险、控制权等因素。同时企业还需要根据市场情况和自身的实际情况，制定合理的资金筹集计划，保证资金的及时筹集和合理使用。

3.2资金使用与监控

资金使用与监控是保证资金安全、合理、有效使用的重要手段。企业应根据资金预算和经营计划，合理安排资金使用，保证资金投向符合企业发展战略和经营目标。在资金使用过程中，企业应加强对资金使用情况的监控，建立健全资金使用管理制度，防范资金风险。同时企业应定期对资金使用情况进行分析和评估，及时发觉问题并采取措施加以解决，提高资金使用效率。

第四章成本管理

4.1成本核算方法

成本核算是成本管理的基础，常用的成本核算方法包括品种法、分批法和分步法。品种法是以产品品种为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本的方法。分批法是以产品批别为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本的方法。分步法是以产品生产步骤为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本的方法。企业应根据自身的