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外企税务面试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税是针对企业利润征收的？（）

A.增值税B.企业所得税C.消费税D.关税

答案：B

2.外企在中国的常设机构的企业所得税税率一般为（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%

答案：D

3.增值税的基本税率在中国目前是（）。

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

4.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

答案：C

5.外企出口货物适用的增值税政策可能是（）。

A.征税B.免税C.退税D.以上都有可能

答案：D

6.土地增值税实行（）税率。

A.比例B.定额C.超率累进D.超额累进

答案：C

7.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.应纳增值税额B.应纳消费税额C.应纳增值税和消费税额之和D.以上都不对

答案：C

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%D.25%

答案：A

9.印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的（）。

A.单位和个人B.单位C.个人D.企业

答案：A

10.下列关于房产税的说法错误的是（）。

A.房产税以房产为征税对象

B.房产税的税率是固定的1.2%

C.房产税由产权所有人缴纳

D.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.外企可能涉及的税务登记类型有（）。

A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记

答案：ABC

2.企业所得税税前扣除项目包括（）。

A.成本B.费用C.税金D.损失

答案：ABCD

3.以下属于流转税的有（）。

A.增值税B.消费税C.关税D.房产税

答案：ABC

4.计算增值税时，可作为进项税额抵扣的凭证有（）。

A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票D.增值税普通发票

答案：ABC

5.外企在中国享受税收优惠政策可能基于（）。

A.行业类型B.地区C.研发投入D.环保措施

答案：ABCD

6.以下属于税务筹划的原则有（）。

A.合法性原则B.事前筹划原则C.综合性原则D.时效性原则

答案：ABCD

7.影响企业应纳税额的因素有（）。

A.计税依据B.税率C.税收优惠政策D.纳税期限

答案：ABC

8.下列关于外企代扣代缴税款的说法正确的有（）。

A.对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益应代扣代缴企业所得税

B.对外籍个人在中国境内取得的工资薪金所得应代扣代缴个人所得税

C.代扣代缴税款是外企的法定义务

D.代扣代缴的税款应及时解缴入库

答案：ABCD

9.企业税务风险主要包括（）。

A.多缴税的风险B.少缴税的风险C.税务筹划失败的风险D.税收政策变动的风险

答案：ABCD

10.外企在进行税务申报时需要提供的资料可能包括（）。

A.财务报表B.纳税申报表C.相关合同协议D.税务机关要求的其他资料

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.外企在中国境内一律按照中国的税法纳税，没有特殊待遇。（×）

2.企业所得税分月或者分季预缴。（√）

3.增值税小规模纳税人只能适用简易计税方法。（√）

4.只要是企业的捐赠支出都可以在企业所得税前全额扣除。（×）

5.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。（√）

6.税务机关有权对企业的纳税情况进行检查。（√）

7.外企在中国设立的分公司不需要独立纳税。（×）

8.所有的税收滞纳金都不得在企业所得税前扣除。（√）

9.企业之间支付的管理费可以在企业所得税前扣除。（×）

10.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。（√）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述外企在中国进行税务筹划的主要方法。

答案：外企税务筹划方法包括利用税收优惠政策，如地区性优惠、行业