企业内部控制体系构建与实施指南.docx

企业内部控制体系构建与实施指南

目录

企业内部控制体系概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1内部控制概念与重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2内部控制体系的基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.3内部控制体系的构建目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

内部控制体系构建步骤．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

2.1组织架构设计与职责划分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.2风险评估与识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.3控制活动设计与实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.4信息与沟通机制建立．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.5内部监督与评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

内部控制体系关键要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

3.1内部环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.2风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

3.3控制活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.4信息与沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.5内部监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

内部控制体系实施策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

4.1实施准备与规划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

4.2实施过程管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

4.3实施效果评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

4.4持续改进与优化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

内部控制体系实施案例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

5.1案例一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

5.2案例二．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

5.3案例三．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

内部控制体系实施中常见问题及解决方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

6.1问题一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

6.2问题二．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

6.3问题三．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

6.4问题四．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

6.5问题五．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

内部控制体系法律法规与政策解读．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

7.1相关法律法规概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

7.2政策导向与要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

7.3法规对内部控制体系构建的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

内部控制体系实施效果评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

8.1评价标准与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

8.2评价结果分析．．．．．．．．．．．．．．．