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会计综合模拟实验报告

学校：福建师范大学专业：财务管理年级：2010

学号：姓名：指导老师：陈玲芳

一、实验目的：

会计模拟实训的目的，是通过与企业实际业务完全相同的模拟训

练（手工或者会计电算化），使学生能够系统地理解《企业会计准则》，

正确地运用企业会计核算程序和具体方法，熟知会计监督的基本理论

知识，准确地将会计理论知识与企业实际业务有机地结合在一起。真

正做到：合理设置账薄、准确分析和判断各种经济业务或事项、正确

填写和审核会计凭证、正确等登记账簿及编制会计报表。会计模拟实

训在训练学生业务操作的同时，还能够培养学生的职业综合素质，提

高其职业道德水平。

二、实验内容：

（一）设置各种账簿、登记期初余额

（二）填制记账凭证

（三）填写现金日记账和银行存款日记账

（四）填写明细分类账

（五）填写科目汇总表

（六）填写总分类账

（七）填写财务报表

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三、实验器材：

（一）证、账、表

包括记账凭证、现金日记账及银行存款日记账、明细分类账、总

分类账、发生额及余额表、资产负债表、利润表

（二）其他实验用具

最新企业会计科目章、会计通用科目章、双色半自动印台、回形针、

账夹、固体胶、美工刀、凭证封皮、账绳等

四、预备知识：

（一）会计机构的设置

（二）会计人员的素质

（三）会计核算基本操作规范

（四）会计监督基本要求

（五）支付结算方式及应用

（五）税费的计算及缴纳

五、实验步骤

（一）认识企业

首先我们先认真了解了会计实训模拟的这家企业——天海市鼎

立香精香料有限公司，注册资本为人民币陆佰万元，主要从事食品添

加剂生产、批发兼零售、各类定型包装食品。主要产品有：牛肉香精、

猪肉香精、鸡肉香精。

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（二）建立账簿

根据天海市鼎立香精香料有限公司实际情况和会计科目的设置

原则，按职业判断建账。包括建立现金日记账及银行存款日记帐、明

细分类帐、总分类帐。根据会计实训教程提供的资料，录入2012年

11月初账簿的期初余额。

（三）填制凭证

根据天海市鼎立香精香料有限公司发生的各项经济业务及原始

凭证，写出会计分录，填写相应的记账凭证。填制凭证的基本要求有：

记帐凭证各项内容必须完整；记帐凭证应该连续编号；记帐凭证的书

写应清楚、规范，记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，除结帐和

更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原

始凭证；填制记帐凭证时若发生错误，应该重新填制；记帐凭证填制

完经济业务事项后，如有空行应当自金额栏最后一笔金额数字下的空

行处至合计数上的空行处划线注销。还要注意的是填完一张凭证后需

要在凭证下方的制单处签上制单人的姓名。做完的凭证还应拿给主管

审核，审核无误后签名。

（四）登记明细账

根据审核无误的记账凭证或原始凭证按经济业务发生的时间先

后顺序逐日逐笔进行登记相应的现金日记账、银行存款日记账、明细

分类账（包括三栏式明细账、数量金额式明细账、多栏式明细账）。

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登入明细账后，要在记账凭证的会计科目金额后打钩，防止多记或漏

记。

（五）运用财务丁字帐模板编制发生额及余额表

以记账凭证为依据，在财务丁字帐模板中录入各个会计科目金

额。模板中科目余额表自动合计出每个会计科目的发生额。再录入各

个会计科目的期初余额，得出期末余额。根据科目余额表填制发生额

及余额表。

（六）利用发生额及余额表登记总账

根据失算平衡后的发生额及余额表，把每一个科目本月的余额

情况填写清楚，做出本月的合计。

（七）对账

当完成本月所有业务后，需要进行对账，即总账与明细账核对，

当各个对应科目余额相一致时对账工作就可结束。如果出现总账与明

细账科目余额不相同的情况时，应查看该科目所涉及到的每笔业务的

原始凭证，查出错误并进行改正。改正时应注意用红笔划横线划去错

误的，再在其上写出改正后的结果。

（八）结账

经过对账的工作后，可以基本保证该账务处