做账实操-小微企业会计账务处理实操.pdf
账务处理
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做账实操-小微企业会计账务处理实操
中小企业的公司财务制度
第一章出纳管理制度
一、库存现管理
1、出纳现须日清月结、每天盘点,做到账实核对,每月
会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次,并且出具
《现盘点表》;
2、超过库存限额的现(2000元)应及时存入银行;
3、携带现或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车;
4、出纳保险柜中,禁止存放任何私人财物,避免公私混淆,
不得私设〃小库〃,取得的货币资必须及时入账,不得
账外设账,严禁收款不入账;不准挪用现,不准白条抵库,
不准坐支现,不准保存账外公款,严禁未经授权的部门或
人员办理资业务或直接接触资;
二、支票管理
1、须建立《支票购买登记簿》并制作《支票领用登记簿》,
新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记,使用完毕后需由
会计或财务负责人进行签字确认;
2、支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、支
票用途、票面额、内部经办人、领取人、领取人电话等相
关信息,领取人需亲自签字确认;
3、出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单;
三、日记账管理
1、出纳每日完成收付款业务后,即时登记现和银行存款
日记账(手工账或电子账);
2、根据审核后盖有〃现/银行收讫〃、现/银行付讫〃的
现/银行收款凭证、现/银行付款凭证,逐日逐笔顺序登
记;
3、记账内容必须与会计凭证一致,每一笔账都要记明记账
凭证的日期、编号、摘要、额和对应科目等;经济业务的
摘要以能够清楚表述业务内容为度;
4、应逐笔分行记录,得将收款凭证或付款凭证合并登记,
也不得将收款付款相抵后以差额登记;
5、每笔业务登记后均须结出账面余额,并登记每日收入和
支出的合计数。
第二章费用报销流程
一、取得发票要求
1、收取的各类非定额发票,必须字迹清楚,不得涂改,项
目填写齐全,各项目内容准确无误,否则一律退还给开票方,
不得作为结算、抵扣凭证;
2、收取的各类发票应加盖发票专用章,且发票专用章应清
晰可见,同时印章的公司名称税号须与发票抬头处写有开
票公司信息的公司名称税号一致;
3、收取的各类发票,应根据发票上的批注进行网上或其它
方式的验真;
4、取得各类非定额发票时,发票抬头的公司名称必须完整
且与所在公司保持一致,所取得发票种类开具内容必须与
业务内容保持一致。
二、费用报销单的填列
L报销的项目类型需与后附发票保持一致;
2、报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可
报销;
3、发票项目为一批的需附发票清单;
4、当月费用需当月报销,尤其不可出现费用报销跨年现象
(12月21后发生业务不在此范围内\
三、费用的分类
1、管理费用:包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费
用、电话网络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等;
2、销售费用:包括不限于销售(前勤)人员工资、与销售
相关的其他费用。
3、财务费用:银行收取的各项费用,包括账户维护费,电
汇手续费,支票费用,利息费用等。
四、费用报销流程
1、各项费用发生前需提报费用申请单(0A形式或纸质单据
均可,需终审领导签字同意方可发生该项费用);
2、费用发生完成后,需凭领导签字的费用申请单(或0A),
费用报销单,正规发票履行报销手续,由会计审核,领导签
字确认,出纳复合无误后报销(如网银支付报销