应付账款管理流程.docx

应付帐款管理实务

一流程图

???签订采购合同——收货通知——台帐——入库单——会计审核制单——付款结算——对帐。

???说明：

???1.计参与采购合同文本会签。

???2.物运达后，由采购部验收人查验数量和毁损情况，质检人员依据合同规定的标准检验质量后，采购经办人员制作：“收货通知单”经会计签字确认后，交仓库人员办理入库。

???3.计在审核“收货通知单”时，登记采购管理台帐备案。

???4、审核无误后，仓库人员开“入库单”，仓库负责人审核确认，采购经办人将“入库单”中的一联交给采购部备查，一联交给会计审核入帐。

???5、会计审核入库单无误后，制作记帐凭证，并在采购台帐上做记录。

???6、会计依据企业管理程序办理付款，结算。

???7、会计和采购部门定期对帐。及时处理差异。

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???二、应付帐款挂帐管理

???应付帐款挂帐主要包括：采购货物或者接受劳务未及时付款、销售退货等。

???1、?单证审核，制作记帐凭证；

???单证审核：对采购货物，会计结合采购合同审核“入库单”，确认入库数量单价金额和真实合法性；对于接受劳务，结合有关合同和实物验收证明，审核入帐的审批情况、金额、真实合法性。

???制作记帐凭证：

???对采购货物，借：原材料、库存商品、VAT进项等，贷：应付帐款

???对接受劳务，借：委托加工物质——单位或个人等，VAT进项，贷：应付帐款

???对接受修理修配劳务，借：固定资产、制造费用、管理费用，贷：应付帐款

???对接受其他劳务，借：管理费用或销售费用，贷：应付帐款

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???销售退货：

???单证审核：会计结合销售合同，审核客户退货通知、主管领导意见和“入库单”，确认入帐依据和金额

???制作记帐凭证：在货款已收的情况下，贷“主营业务收入”，红字入帐，贷VAT销项，红字入帐，贷“应付帐款-单位”篮字，

???同时：借“库存商品”蓝字，借“主营业务成本”红字。

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???2、应付帐款挂帐分析报告

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???3、应付帐款挂帐实例：

??（1）采购货物未及时付款

??（2）销售退货