内部控制理论与实务操作指导.docx

内部控制理论与实务操作指导

目录

内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1内部控制的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.2内部控制的发展历程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

内部控制基本理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

2.1内部控制的定义与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.2内部控制的构成要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.3内部控制的类型与层次．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

内部控制实务操作指导．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

3.1内部控制环境建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

3.1.1企业文化建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

3.1.2组织结构优化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.1.3权责分明与沟通协调．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

3.2风险评估与识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.2.1风险评估流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

3.2.2风险识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

3.2.3风险分析框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.3内部控制措施设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

3.3.1控制活动设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

3.3.2控制措施执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

3.3.3控制效果评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

3.4内部控制监督与改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

3.4.1内部控制监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

3.4.2内部控制审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.4.3内部控制持续改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

特定行业内部控制案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

4.1金融行业内部控制案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

4.1.1银行内部控制案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

4.1.2证券公司内部控制案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

4.2制造业内部控制案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

4.2.1汽车制造企业内部控制案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

4.2.2家电制造企业内部控制案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

内部控制法规与标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

5.1我国内部控制法规概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

5.2国际内部控制标准与指南．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

5.2.1COSO内部控制框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

5.2.2企业资源规划内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

内部控制实施与评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

6.1内部控制实施步骤．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

6.1.1实施准备