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记账实操-银行会计账务处理流程.doc

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记账实操-银行会计账务处理流程

存款业务

吸收存款时：当客户存入现金，银行借记“库存现金”，贷记“吸收存款——活期存款（客户账户）”或“吸收存款——定期存款（客户账户）”。若客户以转账方式存入款项，银行则借记“存放中央银行款项”或“辖内往来”等科目，贷记相应的存款科目。

存款计息时：银行按规定的利率和计息方法计算存款利息。对于活期存款，一般按季结息，计息时借记“利息支出”，贷记“应付利息”；实际支付利息时，借记“应付利息”，贷记“吸收存款——活期存款（客户账户）”。对于定期存款，若为到期支取，利息计算并支付时，借记“利息支出”，贷记“吸

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