企业财务管理及审计办法.doc

企业财务管理及审计办法

TOC\o1-2\h\u17884第一章财务管理总则 1

1481.1财务管理目标与原则 1

73591.2财务管理职责与权限 2

13754第二章财务预算管理 2

274012.1预算编制 2

123622.2预算执行与控制 2

16174第三章资金管理 2

30703.1资金筹集 2

145373.2资金使用与监控 3

14758第四章资产管理 3

78134.1固定资产管理 3

4974.2流动资产管理 3

2111第五章成本费用管理 3

285595.1成本核算 4

264035.2费用控制 4

25419第六章财务风险管理 4

173706.1风险识别与评估 4

271486.2风险应对措施 4

2818第七章财务分析与报告 4

276277.1财务分析方法 4

170297.2财务报告编制 5

17578第八章审计管理 5

57728.1内部审计制度 5

64988.2审计程序与方法 5

253748.3审计结果处理与反馈 5

第一章财务管理总则

1.1财务管理目标与原则

财务管理的目标是实现企业价值最大化，通过合理规划资金、优化资源配置、控制成本费用等手段，提高企业的经济效益和市场竞争力。财务管理应遵循以下原则：合法性原则，企业的财务管理活动必须遵守国家法律法规和财务制度；效益性原则，以最小的投入获得最大的产出，提高资金使用效率；风险性原则，充分考虑各种风险因素，采取有效的风险防范措施；综合性原则，综合考虑企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面，实现整体最优。

1.2财务管理职责与权限

企业财务管理的职责主要包括：制定财务战略和规划，为企业的发展提供财务支持；组织财务核算和财务报表编制，如实反映企业的财务状况和经营成果；进行财务分析和预测，为企业决策提供依据；实施财务控制和监督，防范财务风险；合理筹集和使用资金，保证企业资金的安全和正常运转。财务管理的权限应根据企业的组织架构和管理需求进行合理划分，明确各级财务管理人员的职责和权限，保证财务管理工作的顺利进行。

第二章财务预算管理

2.1预算编制

预算编制是企业财务管理的重要环节，应根据企业的发展战略和经营目标，结合市场环境和企业实际情况，采用科学合理的方法进行编制。预算编制的内容包括业务预算、资本预算和财务预算等。业务预算是对企业日常经营活动的预算，如销售预算、生产预算、采购预算等；资本预算是对企业长期投资项目的预算，如固定资产投资预算、无形资产投资预算等；财务预算是对企业财务状况和经营成果的预算，如现金预算、利润预算、资产负债预算等。预算编制应遵循以下程序：确定预算目标，收集相关信息，进行预算分析和预测，编制预算草案，审核和批准预算。

2.2预算执行与控制

预算执行是将预算目标转化为实际行动的过程，企业应严格按照预算安排组织各项经营活动，保证预算目标的实现。预算控制是对预算执行过程的监督和控制，及时发觉和纠正预算执行中的偏差，保证预算的严肃性和有效性。预算控制的方法主要包括：建立预算执行情况报告制度，定期对预算执行情况进行分析和评估；实行预算执行责任制，将预算指标分解落实到各部门和各岗位，明确责任人和责任目标；加强预算执行的监督和检查，对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发觉和解决问题；建立预算调整机制，对因客观原因导致预算无法执行或需要调整的情况，按照规定的程序进行调整。

第三章资金管理

3.1资金筹集

资金筹集是企业财务管理的重要内容，企业应根据自身的发展需求和资金状况，选择合适的资金筹集方式，保证企业资金的充足和稳定。资金筹集的方式主要包括：股权融资，通过发行股票等方式筹集资金；债务融资，通过银行贷款、发行债券等方式筹集资金；内部融资，通过留存收益、内部集资等方式筹集资金。在进行资金筹集时，企业应充分考虑资金成本、风险因素和融资期限等因素，选择最优的融资方案。

3.2资金使用与监控

企业筹集到资金后，应合理安排资金的使用，提高资金使用效率。资金使用的范围主要包括：生产经营活动，如采购原材料、支付工资、缴纳税费等；投资活动，如固定资产投资、证券投资等；偿债活动，如偿还银行贷款、支付债券利息等。企业应建立健全资金使用管理制度，加强对资金使用的审批和监督，保证资金使用的合理性和安全性。同时企业应加强对资金的监控，定期对资金的收支情况进行分析和评估，及时发觉和解决资金管理中存在的问题。

第四章资产管理

4.1固定资产管理

固定资产是企业生产经营的重要物质基础，企业应加强对固定资产的管理，保证固定资产的安全、完整和