《融资租赁与应收账款保理》课件.ppt

融资租赁与应收账款保理专题研究欢迎参加本次关于融资租赁与应收账款保理的专题研究课程。在当今竞争激烈的商业环境中，企业需要灵活多样的融资工具来优化资金管理，提升竞争力。本课程将深入探讨这两种现代金融工具的特点、运作机制及战略应用。我们将从基本概念入手，逐步深入分析各自的优势特点、风险管理以及创新发展方向，并通过案例分析帮助您掌握实际应用技巧。希望本课程能为您的企业财务管理和融资决策提供有价值的参考。

课程导论现代企业融资创新方案随着金融市场的深化发展，企业融资渠道日益多元化。融资租赁与应收账款保理作为两种重要的创新融资工具，能够有效解决传统融资方式的局限性，为企业提供更加灵活高效的资金解决方案。金融工具的战略性运用企业需要根据自身发展阶段、资产结构和经营特点，战略性选择和组合运用不同金融工具。合理运用融资租赁与保理业务，可以优化企业资本结构，提升财务管理水平，增强市场竞争力。风险管理与资金流动性优化通过融资租赁与保理业务，企业可以实现风险的有效分散和转移，同时提高资金使用效率，优化资金流动性管理，为企业的持续稳健发展提供重要支持。

第一部分：融资租赁概述融资租赁的基本定义融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件和供货人的选择，向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期支付租金的交易活动。它既具有融资功能，又具有物权转移特征。发展历史与现状融资租赁起源于20世纪50年代的美国，随后迅速发展至全球各地。进入中国市场已有30余年历史，现已成为继银行信贷之后的第二大融资方式，服务于实体经济的各个领域。全球融资租赁市场规模目前全球融资租赁市场年交易额已超过1万亿美元，主要集中在北美、欧洲和亚太地区。中国市场近年来保持高速增长，已成为全球第二大租赁市场。

融资租赁的法律框架国内外相关法律法规国内层面，《民法典》《合同法》《外商投资法》等多部法律对融资租赁进行了规范。国际上，《国际融资租赁公约》（《渥太华公约》）为跨境融资租赁提供了法律保障。各国还有专门的融资租赁法或相关规定。监管政策解读我国融资租赁业务主要由银保监会和商务部共同监管。近年来，监管机构不断完善监管体系，强化风险防控，促进行业规范发展，对租赁公司的注册资本、杠杆率等提出了明确要求。法律风险防范融资租赁涉及多方主体和复杂合同关系，企业需关注物权确认、合同效力、违约责任等方面的法律风险，并通过完善合同条款、明确权利义务等方式进行防范和控制。

融资租赁的基本类型直接租赁最基本的融资租赁形式，由出租人向供应商购买承租人选定的设备，然后租给承租人使用。整个过程涉及三方：供应商、出租人和承租人。适用于企业新增设备需求场景。售后回租承租人将自有设备出售给出租人，然后再从出租人处租回使用，同时获得一笔资金。这种模式能够盘活存量资产，提高资金利用效率，仅涉及出租人和承租人两方。杠杆租赁出租人只提供部分资金购买设备，其余资金由银行等金融机构提供。这种模式下，出租人可以扩大业务规模，降低资金压力，但结构较为复杂，通常用于大型设备融资。联合租赁多个出租人共同为一个租赁项目提供资金，按照出资比例享有租赁物的所有权和收益权。这种模式有助于分散风险，提高融资能力，适用于大型复杂项目。

融资租赁的运作机制需求确认承租人确定设备需求，选择供应商和租赁公司，提出融资租赁申请尽职调查租赁公司对承租人进行信用评估和风险评估合同签订各方签订合同，明确权利义务关系设备交付租赁公司支付设备款，供应商向承租人交付设备租金支付承租人按期向租赁公司支付租金融资租赁的参与主体主要包括出租人（租赁公司）、承租人（使用设备的企业）和供应商（设备提供方）。在实际操作中，各方根据交易结构设计确定具体权责，确保交易安全有效进行。

融资租赁的经济特征100%融资功能融资租赁能够为承租人提供设备投资的全额融资，不需要额外担保，解决了传统贷款需要部分自筹资金的限制分离使用权转移所有权与使用权分离，承租人获得资产使用权而无需承担所有权带来的资产负担活化资产盘活通过售后回租等方式，可以将现有固定资产转化为流动资金，提高资产利用效率融资租赁的这些经济特征使其成为企业特别是中小企业解决融资难题、优化资产结构的重要工具。企业可以在不占用大量自有资金的情况下获取所需设备，灵活应对市场变化。

融资租赁的会计处理会计要素承租人处理出租人处理租赁资产确认按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低确认为固定资产按租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和确认为长期应收款租金核算方法分为本金和利息部分，利息部分计入财务费用分为本金和利息部分，利息部分确认为利息收入税务处理租赁资产折旧可税前扣除，利息部分可抵扣增值税进项租赁收入需缴纳增值税，利息收入计入应税收入融资租赁在会计处理上具有特殊性，需要区分经营租赁和融资租赁。根据《企业会计准则第21号—租赁