财务管理暂行办法.pdf

M-Ⅱ-2-G01-2012

为了加强分公司财务管理工作，健全内部管理机制，保证公

司的财务完整与安全，提高公司的经济效益，特制定本制度。本

制度所指的分公司为公司下设的分公司。

鉴于目前分公司管理架构相对简单，分公司财务部负责人（主

办会计）和出纳负有资产监督职责。分公司财务部负责人（主办

会计）主管分公司资产管理和会计核算，直接向总公司财务部汇

报工作，接受总公司财务部的指导和监督。分公司出纳（所设的

兼职或者专职的内部人员）负责分公司内部的货币资金，接受分

公司主办会计的业务指导。在分公司，两者应该密切配合，共同

协助分公司负责人完成日常财务管理工作。分公司的财务人员由

总公司人事直接委派或任命，其人事权属于总公司。

一、分公司的主办会计的工作职责

1.负责分公司的会计核算工作。

2.审核分公司日常报销业务并协助总公司控制费用。

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3.月度、季度、年度预算制度编写和推广，以及监督执行和

考核。

4.编制分公司的工资报表。

5.根据总公司要求编制各类财务报表及财务分析，按规定时

间上报总公司。

6.负责各项税金的测算、申报、缴纳等工作,制订税务筹划方

案，提高内部节税意识,合理维护企业经济利益。

7.资金筹措和合理安排及资金安全管理。

8.参与分公司招投标和合同评审工作。

9.负责实物资产和无形资产的综合管理，会同相关部门，办

理各种财务审核手续，正确进行会计核算，定期或不定期组织盘

点，做到帐实相符。

10.组织和参加专业培训，不断提升专业能力。

11.协调银行、税务、工商、财政等对外关系，为公司创造良

好的外部经营环境。

12.妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证、报表、

经济合同等进行收集、归档、调阅、销毁等管理。

13.承办公司领导交办的其他工作。

二、分公司出纳的工作职责

1.记好现金和银行存款日记帐，严格审核现金收付凭证。

2.严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，

不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一

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致。

3.负责到银行办理资金领取和支付手续。

4.负责支票签发管理，按规定设立支票领用登记簿。使用支

票须财务总监审核后，方可生效。

5.负责做好工资、补贴的发放工作。

6.负责日报、周报、月报的资金流量表。

7.及时与银行对帐，做好银行对帐调节表。

9.配合会计做好日常报销工作。

10.承办公司领导交办的其他工作。

一、收支两条线管理

分公司在经营地需开设账户，并将开设的账户报总公司财务

部。

（一）收入管理

分公司未经批准无权支取账户中的任何银行存款。

（二）费用管理

费用支出用于分公司的日常支出，其资金来源一是总公司拨

入，二是分公司收入。分公司应按月向总公司上报资金使用申请

表（样表见附件一），没有申请不得开支。

二、分公司借款的规定

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分公司不能借款给个人和其他公司，如有特殊原因需请示总

公司财务部，并坚决做到前账不清，后账不借。