基本建设工程竣工决算编制办法.pdf
附件二
基本建设工程竣工决算编制办法
为了规范基本建设工程竣工决算管理工作,正确、及时地编
制基本建设工程竣工决算报告,制定本办法.
1编制原则
1。1一个概算范围内项目只汇总编制一个竣工决算报告.分期投
产项目,单机投产期相隔半年以上者,单机投产后应编制单机竣
工决算,工程项目全部建成投产后编制整体工程竣工决算。
1.2经验收具备投产条件的工程项目,原则上不得留有尾工.如
确有未完收尾工程和费用的,可以预计纳入竣工决算,并按概算
项目编报未完收尾工程明细表,但预计未完收尾工程的实物工作
量和投资不得超过执行概算的5%。
2编制依据
2.1竣工决算的概算价值,以批复的设计概算为依据。
2.2竣工决算的实际价值,以正确、完整的会计核算等相关资料
为依据。
2.3各项技术经济指标应根据有关部门提供的记录数据为依据.
2.4交付使用资产类别和名称,按照固定资产目录填制。
2.5各项计划指标以上级计划部门批准下达的计划数为依据。
2。6工程质量以鉴定验收委员会正式验收鉴定文件为依据。
2.7预计未完工程量以竣工验收审定的预计未完工程表为依据。
2.8工程建设过程中如需动用基本预备费的,应以有权部门的批
准文件为依据。
2。9投资项目的经济效益分析,以项目的可行性研究报告、设
计文件和实际效益为分析依据。
3编制时间要求
3。1电源建设项目在工程验收机组投产后六个月内编制完成并
上报;煤炭项目在工程验收投产后三个月内编制完成并上报;其
他项目应结合项目实际情况,在项目投产后尽快组织竣工决算的
编制工作,但必须在六个月以内编制完成并上报。
3。2编报时间的计算应从工程竣工之日(以工程竣工验收鉴定书
中的实际竣工日期为准)起至竣工决算报出之日(以邮戳为准)
止,含竣工决算审计时间.
4编制准备工作
41平时资料的积累
4。1.1为了做好竣工决算编制工作,在日常会计核算中,从工
程筹建开始就应考虑编制竣工决算报告的要求,为编制竣工决算
报告创造条件。
4.1。1.1做好会计账户的设置工作。应根据集团公司有关规定
设置会计科目,准确核算工程成本和各项费用支出。各明细账户
的设置除按照会计制度的规定外,还应根据概算的工程项目,设
置工程成本明细核算科目和相关辅助账,便于编制交付使用资产
明细表与集团公司固定资产目录相衔接。
4.1.1。2建立健全设备台账,做好设备台账管理工作.设备台账
内容应包括:设备名称、规格、型号、制造厂家、安装地点、数
量、价值、订货、到货、验收、入库、出库记录等内容。
4。1。1.3建立其它费用及移交资产登记簿。
1)设立建设场地划拨及清理、补偿费用登记簿。记录征用
土地面积、金额、座落地址、收款单位、耕地占用税以及支出旧
有设施迁移补偿、移民补偿、余物拆除清理等费用支出及计算标
准.
2)设立研究实验费、勘察设计费等其他有关费用登记簿.
3)设立建设期内交付使用的各项资产登记薄。其中固定资
产、流动资产应登记名称、规格、供应单位、制造厂商、存放地
点、计量单位、数量、金额、领用部门、领用人等.
4。1。2为保证竣工决算报告及时、准确、完整的编制,从基本
建设工程筹建时起,项目建设单位平时应做好有关资料的收集和
积累。主要包括:
4.1。2.1批准的可行性研究报告和初步设计文件;概算投资构
成和概算调整及批准资料;招标有关文件、合同及执行情况;
4。1。2。2主体工程量和投资的完成情况;设备清册和设备价
款及工程价款的结算情况;历年工程建设资金的到位和使用情
况,以及在建期间贷款利息的分摊情况;其他工程成本和费用支
付情况;
4.1.2。3有关统计报表、土地征用及赔偿有关批准文件、合同;
工程监理、工程质量鉴定情况及重大设计修改情况;
4。1。2。4建设期的重大会议记录及其他相关资料、工程简报、
工作总结等。
4。2编制前的准备工作
4.2。1做好财务收支清理和核对工作.编制竣工决算报告前,要
对历年投资、工程结算、资本金拨款、基建借款、应交款项、结
存资金等财务收支情况进行一次全面清理和核对,做到工完账
清,各项成本费用不漏列,不虚列。
4。2。2及时清理现场、清理债务。工程竣工后,要进行仓库盘
点和现场清理工作,剩余物资要全部退库或作价处理,仓库物资
要进行核对,做到账、卡、物相符。建设过程中发生的全部债权
债务要逐项落实并及时清理,防止工程结束后无人处理.
4.2.3做好其它费用的分配工作。正确分析应分摊计入财产价值
的其他费