基本建设项目竣工验收及决算编制课件.ppt

按照北京市财政局京财经二（2003）305号《北京市基本建设财务管理规定》规定有封面及四个表，即基本建设项目概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表。 竣工财务决算报表 内容 2、竣工决算 竣工验收 及竣工决算编制 竣工验收及竣工决算编制 1、财务决算总表中资金来源填列要准确； 2、交付使用资产明细表必须按照单项工程名称逐一填列，设备必须按照“名称、规格型号、单位、数量、价值、设备安装费分别填列”； 3、编制交付使用资产明细表前，建议先编制待摊投资分摊表（附件）。 2、竣工决算 注意事项 竣工验收及竣工决算编制 待摊投资分配方法： 1.按实际分配率分配：适用于建设工期较短、整个项目的所有单项工程一次竣工的建设项目。 实际分配率＝待摊基建支出明细科目余额÷（建筑工程明细科目余额＋安装工程明细科目余额＋在安装设备明细科目余额）×100％（实际使用较多） 2、竣工决算 竣工验收及竣工决算编制 2.按概算分配率分配：适用于建设工期长、单项工程分期分批建成投产的建设项目。 概算分配率＝（概算中各待摊基建支出项目的合计数－其中可直接分配部分）÷（概算中建筑工程、安装工程和需要安装设备投资合计） ×100％ 2、竣工决算 竣工验收及竣工决算编制 3.某项固定资产应分配的待摊基建支出＝该项固定资产的建筑工程成本、安装工程成本和需要安装设备的成本合计×分配率 2、竣工决算 竣工验收及竣工决算编制 评审中发现的问题： 1、决算报表数据不完整：由于会计核算不规范，有些项目未按财务制度规定：每个基建项目必须单独建账、单独核算。同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一个帐户核算和管理。如资金来源中有国债补助和国债转贷的建设项目必须另外开设国债专户，单独核算。（财政部财建2003财建724号）要执行，决算报表只反映各种拨款，而未将属于项目总投资的自筹资金的收支列入，造成实际完成投资不完整。 2、竣工决算 竣工验收及竣工决算编制 2、项目资金来源与实际情况不符：在编制竣工决算报表时，一是只考虑基本建设投资计划安排的市财政资金，其余来源的资金在决算中未如实反映；二是对自筹资金以外的资金不区分市财筹、区筹、国债、国债补助等不同的来源渠道，全部视为财政资金，列入“预算拨款”。资金来源不清。 2、竣工决算 竣工验收及竣工决算编制 3、会计核算不规范，编制竣工决算报表前又未进行资产清理盘点，造成交付使用资产明细表不能按照单项工程和设备名称、规格逐一列出，资产明细不清。 4、已竣工项目，未在规定时间内及时编制竣工决算，项目一直挂在在建工程，项目结余资金长期滞留项目单位 2、竣工决算 5、决算报表数据与账面不符；未作结算就编制竣工决算报表。 2、竣工决算 竣工验收及竣工决算编制 决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定； 竣工验收及竣工决算编制 决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确； 竣工财务决算说明书编制是否真实、客观、内容是否完整。 2、竣工决算 竣工财务决算报表要求 基本建设项目竣工验收及决算编制 2007年4月 2、竣工财务决算编制 1、竣工验收 内容提要 基本建设项目 竣工验收及决算编制 1、竣工验收 概念 程序 条件 依据 标准 基本建设项目 竣工验收及决算编制 竣工验收是建设项目建设全过程的最后一个程序，是全面考核建设工作，检查设计、工程质量是否符合要求，审查投资使用是否合理的重要环节，是投资成果转入生产或使用的标志。 按照国家规定：所有建设项目，按批准的设计文件所规定的内容建成，工业项目经负荷运转和试生产考核，能够生产合格产品；非工业项目符合设计要求，能够正常使用，都要及时组织验收。 1、竣工验收 概念 竣工验收及 竣工决算编制 规模较大、较复杂的建设项目 先初步验收，然后进行全项目的竣工验收 规模较小、较简单的项目 采用一次性竣工验收 程序 1、竣工验收 相关验收资料 在建设项目竣工验收之前，由建设单位组织施工、设计和使用等有关单位进行初验。初验前应由施工单位按照国家有关规定，整理好文件、技术资料，向建设单位提出交工报告。建设单位接到报告后，应及时组织初验。 初步验收： 程序 1、竣工验收 相关验收资料 在建设项目全部建成完工，经过各单项工程的验收，符合设计要求并具备竣工图表、竣工决算、工程总结等必要文件资料，由项目主管部门或建设单位（业主）向负责验收的单位提出竣工申请报告，然后及时组织验收。 竣工验收： 程序 1、竣工验收 相关验收资料 完成建设工程设计和合同约定的各项内容； 有完整的技术档案和施工管理资料； 有工程使用的主要建筑材料、建筑构