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记账实操-企业所得税年度汇算调增后账务处理流程.doc

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记账实操-企业所得税年度汇算调增后账务处理流程

一、确认应补缴税款

计算应补缴税额：假设企业在年度汇算清缴时，经纳税调整后，应纳税所得额增加50,000元，适用企业所得税税率25%，则应补缴企业所得税=50,000×25%=12,500元。

账务处理：

借：以前年度损益调整12,500

贷：应交税费-应交企业所得税12,500

这里通过“以前年度损益调整”科目核算对以前年度损益的调整事项，由于汇算调增影响的是以前年度的所得税费用，所以使用该科目进行过渡。

二、缴纳补缴税款

税款缴纳：企业实际缴纳补缴的企业所得税时，账

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