2021年自考模拟审计学名词解释简答题论述题汇总.docx

名词解释 或有收费：是指收费与否或收费多少以鉴证工作成果或实现特定目为条件。 审视业务：注册会计师在实行审视程序基本上，阐明与否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照合用会计准则和有关会计制度规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审视单位财务状况，经营成果和钞票流量。 经营审计：注册会计师为了评价被审计单位经营活动效果和效率，而对其经营程序和办法进行评价。 内部证据：是由被审计单位内部机构或职工编制和提供书面证据。如被审计单位会计记录。管理层声明书以及其她各种由被审计单位编制和提供关于书面文献。 控制环境：控制环境涉及治理职能和管理职能，以及治理层和管理对内部控制及其重要性态度，结识和办法。良好控制环境是实行有效内部控制和基本。 审计工作底稿：是指注册会计师对指定审计筹划，实行审计程序，获取有关审计证据，以及得出审计结论作出记录，是审计证据载体，是注册会计师在审计过程中获取资料，形成审计工作记录。 应关于注：规定注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑思维方式评价所获证据有效性，并对产生怀疑证据保持警觉。 审计准则：是审计人员进行审计工作时所必须遵循行为规范和衡量审计工作质量客观原则。 鉴证报告：注册会计师应当以书面形式提出鉴证报告，在鉴证报告中应当清晰地表达其鉴证结论，对鉴证对象信息与否不存在重大错报提供一定限度保证。 总体审计方略：是对审计预期范畴和实行方式所作规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容综共筹划。 鉴证业务：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外预期使用者对鉴证对象信息信任限度业务。它重要涉及审计业务、审视业务与其她鉴证业务。 分析程序：是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间内在关系，对财务信息作出评价。 查询法：是审计人员对审计过程中疑点和问题，通过向关于人员询问和质疑等方式来证明客观事实或书面资料，获得审计证据一种办法。 独立性：独立性是注册会计师精髓，独立性规定注册会计师在执业过程中做到实质上独立和形式上独立。 重要性：是指被审计单位会计报表中错报或漏报严重限度，这一限度在特定环境下也许影响会计报表使用者判断或决策。 财务报表审计目的：是指注册会计师通过执行审计工作，对财务报表合法性、公允性刊登审计意见。合法性是指被审计单位财务报表与否按照合用会计准则和有关会计制度规定编制，公允性是指财务报表与否在所有重大方面公允反映了被审计单位财务状况、经营成果和钞票流量。 存货监盘：是指注册会计师现场观测被审计单位存货盘点，并对已盘点存货进行恰当检查。 实质性程序：注册会计师针对评估重大错报风险实行直接用以发现认定层次重大错报审计程序。 审计证据：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用所有信息，涉及财务报表根据会计记录中具有信息和其她信息。 特别风险：是注册会计师需要特别考虑重大错报风险，需要特别考虑重大错报风险是很也许导致财务报表浮现重大错报风险。 普通过错：即普通过错，是指注册会计师没有保持职业上应有合理谨慎，没有完全遵循专业准则规定而导致审计失败。 重大过错：是指连起码职业谨慎都没有保持，对业务或事项不加考虑，满不在乎，主线没有遵守专业原则或严重违背审计准则而导致审计失败。 盘点法：盘点法又称盘存法，是依照账簿记录对各项财产物资进行实地清查盘点，以拟定账存与实存与否相符一种办法。 重要性：在审计中，对重要性概念经常表述为会计报表中存在导致会计信息使用者变化其决策错误限度。依照国内独立审计准则，重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报?严重限度，这一限度在特定环境下也许影响会计报表使用者判断或决策。 当期档案：是指那些记录内容经常变化，重要供当期和下期审计使用审计档案。 风险评估程序：为理解被审计单位及其环境而实行程序。注册会计师应当根据实行这些程序所获取信息，评估重大错报风险。 强调事项段：审计报告强调事项段是指注册会计师在审计意见段之后增长对重大事项予以强调段落 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等总称。 简答题 简述审计档案类别，并各举两个例子阐明。 答：在审计实务中，审计档案可以分为永久性档案和当期档案。 永久性档案是指那些记录内容相对稳定,具备长期使用价值,并对后来审计工作具备重要影响和直接作用审计档案.如被审计单位组织构造、批准证书、营业执照、章程等。 当期档案是指那些记录内容经常变化，重要供当期和下期审计使用审计档案。如审计方略、详细审计筹划等。 注册会计师应当从哪些方面获取关于控制与否有效运营审计证据？ 答：①控制在所审计期间不同步点是如何运营 ②控制与否得到一贯执行 ③控制由谁执行 ④控制以何种方式运营（如人工控制或自