会计学原理第九章会计报表.ppt

第九章 会计报表 第一节??会计报表概述 第二节??资产负债表 第三节??利润表 第四节 现金流量表 第五节 所有者权益变动表 目的要求 重点与难点 第一节 会计报表概述 第二节 资产负债表 第三节 利润表 第四节 现金流量表 第五节 所有者权益变动表 本章小结 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 取得投资收益收到的现金 收回投资收到的现金 投资活动现金流入小计 二、投资活动产生的现金流量 经营活动产生的现金流量净额 经营活动现金流出小计 支付其他与经营活动有关的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 偿还债务支付的现金 筹资活动现金流入小计 收到其他与筹资活动有关的现金 取得借款收到的现金 吸收投资收到的现金 三、筹资活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量净额 五、现金及现金等价物净增加额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 筹资活动产生的现金流量净额 筹资活动现金流出小计 支付其他与筹资活动有关的现金 公允价值变动损失（收益以“-”号填列） 投资损失（收益以“-”号填列） 财务费用（收益以“-”号填列） 长期待摊费用摊销 无形资产摊销 固定资产折旧 递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损 失（收益以“-”号填列） 加：资产减值准备 净利润 1、将净利润调节为经营活动现金流量 上期 金额 本期 金额 补 充 资 料 递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 一年内到期的可转换公司债券 债务转为资本 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 经营活动产生的现金流量净额 现金的期末余额 3、现金及现金等价物净变动情况 融资租入固定资产 其他 经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 存货的减少（增加以“-”号填列） 减：现金等价物的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金的期初余额 现金及现金等价物净增加额 （二）内容 1.经营活动产生的现金流量 经营活动：指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 （1）经营活动流入的现金 ①销售商品、提供劳务收到的现金 ②收到的税费返还 ③收到其他与经营活动有关的现金 反映企业除上述各项外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入等。 （2）经营活动流出的现金 ①购买商品、接受劳务支付的现金。 ②支付给职工以及为职工支付的现金。 ③支付的各项税费。 ④支付其他与经营活动有关的现金。 反映除上述各项外，支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费等。 （3）经营活动产生的现金流量净额 指经营活动现金流入小计，与现金流出小计之差。 2.投资活动产生的现金流量 投资活动：指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。 如取得和收回投资，购建和处置固定资产、无形资产、其他长期资产等。 （1）投资活动流入的现金 ①收回投资收到的现金。 企业出售、转让或到期收回投资收到的现金。 ②取得投资收益收到的现金。 ③处置固定资