商业银行绩效评估ppt.ppt

流动性在任何企业经营中都是盈利性和安全性之间的平衡杠杆。 ???? 1、现金资产比例（现金资产/资产总值） ?????? 2、国库券持有比例 ?????? 3、持有证券比例 ?????? 4、贷款资产比例 上述指标主要从资产项目来反映银行的流动性。小银 行受其规模、市场地位的影响，一般依靠提高资产流 动性来应付各种流动性风险，因而在对小银行进行绩 效评估时，上述四指标具有较大意义。 5、易变负债比例（易变负债/负债总值） 6、短期资产/易变负债 上述两大指标是从负债的角度考虑银行流动性状况。一些大银行，特别是处于金融中心地位的大银行，在经营中更多地利用增加短期负债来获取流动性，小银行则靠资产变现来获取流动性。所以同一指标对不同银行反映银行流动性状况存在差异。 7、预期现金流量比。该指标是预计现金流入与流出之比值，设计时考虑了一些表外项目的影响，可以弥补上述6大指标的不足。银行现金流出包括正常贷款发放、证券投资、支付提存等项目，还包括预计贷款承诺需实际满足的部分及预计的其他或有负债一旦发生需要支付的部分。现金流入包括贷款收回、证券到期所得或偿付、预期中的证券出售及各类借款和存款的增加等，指标值大于1，说明流动性有可能提高。 在财务管理和财务分析中，风险被定义为预期收入的不确定性，这种不确定性会降低企业的价值。 市场利率的波动会引发银行利差收入以至全部收入的波动，这就是利率风险。资金配置不同的银行面对相同的利率波动所受影响是不同的，即利率风险暴露不同，这种差别可以通过以下两个利率风险指标度量： （1）利率风险缺口=利率敏感性资产—利率敏感性负债 （2）利率敏感比例=利率敏感性资产/利率敏感性负债 银行的信用风险指银行贷款或投资的本金、利息不能按约得到偿付的风险。下列指标是面临多种实际和潜在的信用风险。 （1） 贷款净损失/贷款余额 （2）低质量贷款/贷款总额。低质量贷款由三个部分组成：一是逾期贷款，指超过偿还期90天以上尚未收回的贷款；其次是可疑贷款，确认标志是债务人未能按约支付利息，这往往是债务人财务状况恶化、最终无力偿还本息的先兆；最后是重组贷款资产，当债务人财务状况恶化，银行为避免贷款债权的最终落空，有时会以延长期限、降低利率等方式同债务人进行债务重组协商 （3）贷款损失准备/贷款损失净值，比率越高，说明银行抗信用风险的能力增强。 （4）贷款损失保障倍数。该指标是当期利润加上贷款损失的准备金后与贷款净损失之比，比值越大，说明银行有充分的实力弥补贷款资产的损失，可以减少贷款损失对银行造成的不利影响。 上述指标集中考查了银行贷款资产的风险状况，但未对证券投资进行信用风险评估，但是，银行持有的证券是政府债券为主，信用风险程度低。 银行经营中会遭受内外部人员的欺诈或舞弊所产生的风险，这类风险称为欺诈风险。 但这一风险一般没有直接的度量指标，往往用其他指标间接反映，如内部贷款比例。该指标是银行对其股东或经营管理人员的贷款与总贷款之比。 银行清偿能力是指银行运用其全部资产偿付债务的能力，反映了银行债权人所受保障的程度，也是直接影响银行声誉的指标。清偿能力的指标主要是着眼于资本充足状况。 1、净值/资产总额。净值是银行全部资金中属于银行所有者的部分，具有保护性功能，即吸收银行资产损失，保护债权人权益的功能。比值越高，说明银行的清偿能力强。 2、净值/风险资产 3、《巴塞尔协议》中资本充足率的指标。 4、资产增长率和核心资本增长率。该指标说明银行清偿能力的变化情况。 5、现金股利/利润。银行净值中比重最大的是未分配利润项目，该科目也是影响银行资本充足与否以及清偿能力高低的重要因素。现金股利是银行利润的净流出，较高的股利分配会降低银行内部积累资本的能力。另一方面，分配现金股利导致银行现金资产的减少，风险资产比重相对加大。因而，现金股利/利润指标值太高，意味着银行清偿力会有所下降。 银行绩效评价方法主要是有比率分析法和综合分析法。比率分析法以上述指标体系为中心，从盈利能力、流动性、风险性和偿还能力及安全性四个方面对银行业绩分别作出评价，最后形成完整结论。而综合分析法是将银行的经营业绩看作一个系统，从系统内盈能力和多风险因素的相互制约关系入手进行分析。 比率分析法的核心就是绩效评价指标，必须在指标数据集中时才能发挥作用。比较的形式主要有同业比较和趋势比较。横向比较可以反映经营中的优势和不足，纵向比较可以看出该银行的发展趋势，并对未来情况做出预测。在实际分析中，横向和纵向比较结合起来使用。在应用财务比率进行绩效评价时，要注意不同规模银行之间的差异，还应注意到表外业务情况、经营环境、利率走势等各种因素。 下面是FSB(Farmers