营改增培训资料(设备物资).pptx

中铁二十二局集团第四工程有限公司营改增培训之设备物资管理;主要内容;一、设备物资管理的变化;;二、设备物资合同的变化;承租方：(注：须填写营业执照登记的单位全称) 注册地址: (注：以营业执照为准) 邮编： 通讯地址：(注：以实际办公地址为准) 邮编： 法定代表人： 职务： 纳税人身份： 纳税人识别号（国税代码15位，若完成“三证合一”登记，需提供统一社会信用代码，18位）： 开户行名称： 开户行账号： ? 出租方：(注：须填写营业执照登记的单位全称) 注册地址: (注：以营业执照为准) 邮编： 通讯地址：(注：以实际办公地址为准) 邮编： 法定代表人： 职务： 纳税人身份： 纳税人识别号（国税代码15位，若完成“三证合一”登记，需提供统一社会信用代码，18位）： 开户行名称： 开户行账号：;设备名称;序号;设备名称;5.6 发票开具要求及责任 （一）设备安装调试合格后 日，乙方按甲方要求出具有效合法的全额增值税（）发票，乙方应在开票之后 个工作日内将发票送达甲方，甲方签收发票的日期为发票的送达日期。 （二）乙方开具的发票不合格的，甲方有权迟延支付应付款项，且不承担任何违约责任，乙方的各项合同义务仍按合同约定履行。不合格发票包括但不限于以下情形：开具虚假、作废等无效发票或者违反国家法律法规开具、提供发票的；开具发票种类错误；开具发票税率与合同约定不符；发票上的信息错误；因乙方迟延送达、开具错误等原因造成发票认证失败等。 （三） 乙方提供的发票为增值税专用发票的，乙方还应遵守如下条款： 1. 甲方付款前，乙方必须及时提供相应金额的增值税专用发票，发票经甲方财务部门认证无误并可抵扣后，方可付款。 2.乙方提供增值税专用发票必须交甲方办理发票交接手续，无甲方经办人员签认，视为乙方未提供增值税专用发票，如发生增值税专用发票丢失，由乙方承担责任。 3.因乙方迟延送达、开具错误等原因导致其提供的增值税专用发票没有通过税务部门认证，造成甲方不能抵扣的，甲方有权拒绝接收。 4.乙方未按合同约定开具增值税专用发票或实际开具的增值税专用发票税率低于合同;中约定税率的，乙方除应向甲方支付无法抵扣部分的税款金额外，乙方还应向甲方支付合同总价 % 的违约金，违约金不足以弥补甲方损失的，乙方应予赔偿，甲方有权终止合同。 5.乙方开具虚假、作废等无效发票或者违反国家法律法规开具、提供发票的，乙方应自行承担相应法律责任，并应向甲方支付合同总价 % 的违约金；乙方提供履约保证金的，甲方有权扣除乙方全部履约保证金，以上违约金或履约保证金不足以弥补甲方损失的，乙方应予赔偿；乙方重新开具的发票仍与合同约定不符的，乙方除按本项前述约定承担责任外，甲方拒绝接收；乙方无法开具发票的，乙方除按本项前述约定承担责任外，乙方应退还甲方已付款项，赔偿由此给甲方造成的全部损失，甲方有权终止合同。 6.乙方账户必须是合同约定的在主管国税机关备案的账户，若账户变更应及时通知甲方，并签订合同变更或补充合同；如乙方随意改变账户，甲方将拒付货款，由此引起的延期付款责任及相关的损失由乙方承担。 7.因乙方自身纳税人身份，纳税方式变化带来的适用增值税税率的变化，导致对甲方的损失应由乙方承担。 8.如果甲方丢失增值税专用发票联和抵扣联，乙方应向甲方提供专用发票记账联复印件及主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》。 9.如果获得开具的汇总专用发票，则乙方应提供其防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。;三、各种表格单据的变化; 月设备租赁结算单;2016年;设 备 物 资 发 票 交 接 记 录;四、开具增值税专用发票时含税价格与净价的计算;五、物资设备采购租赁中比价计算原理;增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。 1、城市维护建设税，按区域设定不同的税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%，如果纳税人所在地在农村的，则应缴纳地方城市建设维护税，税率为1%。 2、教育费附加税率是3%。 3、地方教育费附加：2%。;六、增值税环境下设备物资成本的的变化;实例2：一般计税项目上有一批钢筋头准备处理，现在市场价格为2000元/吨（含税）。A为个人，B为个体工商户、C为一般纳税人回收公司直接销售给钢厂。假设A、B、C收购价格均为2000元/吨的???税价。 2000元/吨的市场价格为含税价格，项目上可以开具增值税普通发票或增值税专用发票