高新技术企业认定及相关优惠政策中财务指标的综合整理.ppt

青岛海德会计师事务所 青岛海德税务师事务所 根据新《中华人民共和国企业所得税法 》的规定，高新技术企业资格认定及税收优惠政策已经执行了近三年。 ●高新技术资格≠享受税收优惠政策 ●有效期为三年。有效期满后，企业再次提出认定申请的，按初次申请办理。 对于相关部门，尤其是税务部门来说，更为重要的是对于研发费用的审核及评估 高新企业认定人力资源规范要求 市人力资源和社会保障局（粗稿） 一、职工人数证明。 企业应制定高新企业认定前一年的职工花名册，列出全体职工，体现科技人员、研发人员数量与所占比例，方便检查与抽查。 二、职工的合法性、真实存在性证明。 企业职工均办理了就业手续，签订了劳动合同，进行了劳动合同网上备案，缴纳了社会保险；职工离开单位的，应出具解除或终止劳动合同报告书。 三、工作天数的证明。 科技人员、研发人员（含兼职、聘用）183天工作时间，需要考勤记录、工资支付发放表等材料来说明。 四、兼职、聘用人员证明。 企业应有与职工签订的兼职、聘用协议，同时查阅考勤记录、工资支付发放表。 五、职工为科技人员、研发人员的证明。 除在劳动合同的工作岗位中查看外，还可查看每个职工岗位责任说明书、职工所在部门及研发项目人员名单等。 六、大专以上学历证明。 主要是查阅职工的学历证书。 国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知 2009-4-22国税函[2009]203号 四、认定(复审)合格的高新技术企业，自认定(复审)批准的有效期当年开始，可申请享受企业所得税优惠。企业取得省、自治区、直辖市、计划单列市高新技术企业认定管理机构颁发的高新技术企业证书后，可持 “高新技术企业证书”及其复印件和有关资料，向主管税务机关申请办理减免税手续。手续办理完毕后，高新技术企业可按15%的税率进行所得税预缴申报或享受过渡性税收优惠。 五、纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，已办理减免税手续的企业应向主管税务机关备案以下资料： (一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明； (二)企业年度研究开发费用结构明细表(见附件)； (三)企业当年高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例说明； (四)企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。 以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。 六、未取得高新技术企业资格、或虽取得高新技术企业资格但不符合企业所得税法及实施条例以及本通知有关规定条件的企业，不得享受高新技术企业的优惠；已享受优惠的，应追缴其已减免的企业所得税税款。 相关程序及文件： 青岛市科技创新综合服务平台 http://www.sipc.cc/portal/default.jsp * 高新技术企业认定及相关优惠政策中财务指标的综合整理 1、高新技术销售收入与其它销售收入没有分别记录，并且在销售发票上没有明显的与高新收入相关的标识文字,更不能提供相关的资料证明。 2、账务体系中，没有按规定要求进行相应的科目设置，并且将科研费用进行单独的归集整理、单独核算。 3、无法确定科研开发费用中所记录的费用的真实性与合理性。 当前存在的几方面问题 ● 高新技术产品（服务）收入 高新技术产品（服务）收入是企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。 公司盖章： 的公司负责人： 公司法定代表人： 主管会计工作 公司会计机构负责人： 　 4,546,654.79 三、高新技术产品（服务）收入合计 　 0 小 计 　 　 7 　 　 6 　 　 5 　 0 4. 接受委托科研收入 　 0 3. 技术服务收入 　 0 2. 技术承包收入 　 0 1. 技术转让收入 　 　 二、技术性收入 　 4,546,654.79 小 计 　 　 5 　 　 4 　 993,500.00 3. ⅹ ⅹ项目 　 577,008.56 2. ⅹ ⅹ项目 　 2,976,146.23 1. ⅹ ⅹ项目 　 　 一、产品收入 备 注 金 额 项 目 单位名称：青岛ⅹ ⅹ技术有限公司 单位：人民币元 2009年度高新技术产品（服务）收入明细表 ● 对于企业的一些账务，按照会计、税法的规定，高新销售收入应单独进行相关的分类核算：建立一个相应的销售明细账（并且应有相对应的高新领域）。从总销售账中