财政学(陈共第七版)第九章税收的经济效应.ppt

三、减税政策评析 （一）对供给学派税收主张的理论争议 （二）美国减税政策实例分析 ——减税政策并非万能的灵丹妙药 1.罗斯福新政没有实行减税政策。 2.20世纪60年代肯尼迪-约翰逊的减税政策，是减 税政策取得成功的范例。 3.20世纪80年代里根政府的减税政策的惨败，是减税政策失败的范例。 扩张性财政政策的主要措施:增加财政支出或实行减税政策。 【关键词】 税收的收入效应；税收的替代效应；“拉弗曲线” 【复习与思考】 1、试述税收的收入效应。 2、试述税收的替代效应。 3、试述税收对劳动供给的影响。 4、试述税收对居民储蓄的影响。 5、试述税收对投资的影响。 6、试述供给学派的税收观点。 7、说明“拉弗曲线”及其说明的原理。 8、评析减税政策。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 第九章 税收的经济效应 第一节 税收的经济效应作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展 第九章 税收的经济效应 本章教学目的与要求： 主要介绍税收与经济的关系。通过教学，使学生知晓税收具有收入效应和替代效应的经济效应作用机制，了解税收对经济的影响以及税收与经济发展的关系。 本章的重点与难点： 税收的收入效应和替代效应；税收对经济的影响；税收与经济发展的关系。 ? 第一节 税收的经济效应作用机制 一、税收的收入效应 二、税收的替代效应 一、税收的收入效应 税收的收入效应 税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中,使纳税人的收入下降,从而降低商品购买量和消费水平。 A C D B P2 P1 I2 I1 0 食物 衣物 二、税收的替代效应 税收的替代效应 税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税与不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量。 0 E B P1 P3 A 食品 衣物 I1 I3 第二节 税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 二、税收对居民储蓄的影响 三、税收对投资的影响 四、税收对个人收入分配的影响 一、税收对劳动供给的影响 （一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 （二）我国的实际情况 E1 E2 E3 D C U1 U2 0 B A F W(1-t) Z 闲暇 收入 比例税对劳动供给的效应 AF:多出的闲暇时间或劳动 供给减少（替代效应） FB:闲暇减少或劳动供给增 加（收入效应） BA:增加劳动供给（净效应） 二、税收对居民储蓄的影响 （一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应 税收对储蓄的收入效应：指在对个人所得征税后，个人的实际收入（或购买力）下降，会按他既定的收入减少当前消费。 税收的对储蓄的替代效应：指在对利息所得征税后，减少了纳税人的实际税后收益率，使未来的消费价格变得昂贵了，降低了人们储蓄的意愿，从而引起纳税人以消费代替储蓄。 所得税与储蓄之间的关系可以归纳为以下几点： 税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平,替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低。 边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度越高对个人储蓄行为的抑制作用越大。 高收入者的边际储蓄倾向较高，对其征税有碍于储蓄增加。 减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。 （二）我国的实际情况 三、税收对投资的影响 （一）税收影响投资的原理 利润最大化 r(1-t) ≥ i t 的大小在很大程度决定投资的结果，从而影响投资的决策。 （其中，r（毛收益率） = ； t为所得税税率；i 为市场利率。） （二）税收对投资的替代效应和收入效应分析下一张幻灯片 （三）税收对吸引国外直接投资的影响 毛收益R投资量Q 税收对投资的替代效应 B C2 C1 0 I2 I1 D P1 P2 A 消费 投资 I1 I2 如果征税或提高税率会降低纳税人的投资收益率，从而减低了投资对纳税人的吸引力，导致投资者减少投资而以消费代替投资，即是税收对投资的替代效应。