资产负债表的编制张志伟.ppt

Thanks! 瑞安二职 张志伟 2008年12月 一、资产负债表 资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。 （一）资产负债表的结构 资产 非流动资产 长期股权投资 固定资产 无形资产 资产总计 负债及所有者权益 负债 流动负债 非流动负债 所有者权益 权益总计 流动资产 （二）资产负债表的编制方法 直接填列 分析计算后填列 未分配利润=本年利润+利润分配 货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 存货=在途物资+原材料+库存商品+生产成本… 固定资产=固定资产—累计折旧 1148624 合计 1148624 合计 37856 本年利润 500000 无形资产 2536 盈余公积 313000 固定资产 1033000 实收资本 10000 生产成本 （借）27028 利润分配 17098 库存商品 12000 应付股利 38210 原材料 16460 应交税费 14000 应收账款 53800 应付账款 255476 银行存款 20000 累计折旧 840 库存现金 期末数 账户名称 期末数 账户名称 存货=38210+17098+10000 =65308 固定资产 =固定资产—累计折旧 =313000—20000=293000 未分配利润=本年利润+利润分配 =37856+（—27028）=10828 瑞安市华达机械有限公司总分类账户余额表 2008年11月30日 货币资金= 840 + 255476 =256316 知识拓展、练习 Х 判断题 ①资产负债表是反映企业一定时期经营成果的报表。（ ） ②资产负债表是以“资产=负债+所有者权益”的平衡式 为理论依据的。（ ） Х √ ③资产负债表采用左右账户式排列，右方列示企业各项资产。（ ） 多选题 ①、资产负债表中“货币资金”项目应由( )账户合计填列。 A. 库存现金 B. 支票 C. 银行存款 D. 其他货币资金 ACD ②、资产负债表左方包括( )等项目。 A.流动资产 B.流动负债 C.非流动资产 D.非长期负债 AC ③、资产负债表中，根据若干总账账户期末余额计算填列的项目有( )。 A.货币资金 B.存货C.应付债券D.资本公积 AB 负债和所有者权益总计 资产总计 所有者权益合计 未分配利润 盈余公积 实收资本 所有者权益： 负债合计 非流动资产合计 非流动负债合计 无形资产 长期借款 固定资产 非流动负债： 长期股权投资 流动负债合计 非流动资产： 其他应付款 流动资产合计 应付股利 存货 应交税费 其他应收款 应付账款 应收账款 短期借款 货币资金 年初余额 期末余额 负债和所有者权益 年初余额 期末余额 资产 资产负债表 编制单位： 单位：元 瑞安市华达机械有限公司 2008年11月30日 256316 14000 65308 293000 500000 53800 16460 12000 10828 1033000 2536 335624 793000 1128624 82260 82260 1046364 1128624 资产负债表 240500 171600 171600 68900 33500 15000 20400 50000 4500 6000 60500 60500 180000 180000 240500 作业 习题集P113-114页，实训一、实训三、实训四 思考：通过资产负债表大家知道了多少？ 又有什么作用？