《审计第八章.pptx
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(审计第八章.ppt
属性抽样 变量抽样 3.审计抽样技术的使用范围 是否任何一种审计方法的应用都可以采用抽样技术？ 是否任何一类交易的审计都适宜采取抽样技术？ 置信水平、置信度、可信赖程度 （一）进行样本设计，确定样本规模:以属性抽样为例 1.审计目的：确定审计抽样的方法 2.审计对象总体和抽样单位：相关性和完整性原则 3.确定期望的可信赖程度：百分比 4.确定可接受的可容忍误差：可容忍偏差率; 可容忍误差额 5.预期总体误差：预期总体偏差率 ;预期总体误差额 6.分层：突出重点、提高审计效率 7.界定误(偏)差的构成条件 8.确定样本规模:样本容样表 ;样本容量公式;连续性抽样的样本容量确定P166
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第八章 审计抽样.pptx
第八章审计抽样
导入案例厄特马斯公司是一家主要从事应收账款业务的金融公司。1924年3月，该公司向斯特公司贷了一笔10万美元的贷款，随后又向其发放了两笔总计65000美元的贷款。斯特公司出具的经道奇与尼文会计师事务所审计过的资产负债表显示，它的总资产已超过了250万美元，且有近100万美元的净资产。但1925年1月，斯特公司宣告破产，法庭证词表明，就在资产负债表报告斯特公司拥有100万美元净资产的1923年年底，公司已处于资不抵债的无望状态。斯特公司会计以虚构巨额收入向审计人员隐瞒了公司濒临破产的事实。其中虚构的最大一笔会计分录：是将超过70万美元的虚假销售收入，记入应收账款账户的借方。厄特马
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审计第八章—内部控制审.ppt
第八章 内部控制系统及其评审 第一节 内部控制系统 第二节 内部控制了解与描述 第三节 内部控制评审 第四节 管理建议书 教学目的和要求 通过本章的学习，掌握内部控制系统的基本控制方式及描述内部控制制度的基本方法，掌握控制测试的基本方法及内部控制制度的最终评价；熟悉内部控制制度的作用、目标、要素及固有局限，熟悉内部控制制度评审的基本流程；了解管理建议书。 教学重点与难点 教学重点是内部控制制度的涵义及其基本内容，内部控制制度的了解、记录和初步评价，内部控制制度的测试与控制风险评价，管理建议书的作用与内容；教学难点是内部控制的目标与固
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第八章存货与仓储循环审计.ppt
审计学 第八章 存货与仓储循环审计 主要内容：本章主要介绍从领用材料生产到计算完工产品成本并验收入库过程的具体审计技能。 重点掌握：重点掌握存货监盘和应付职工薪酬的审计。 难??? 点：存货的监盘。 存货与仓储循环中涉及的主要会计报表项目 第八章 存货与仓储循环审计 第一节 存货与仓储循环及其控制测试 第二节 存货的审计 第三节 应付职工薪酬的审计 第四节 其他相关帐户的审计 第一节 存货与仓储循环及其控制测试 一、主要业务活动 二、存货与仓储循环的审计范围 三、重要内部控制及测试 一、主要业务活动 1、计划和安排生产（生产计划部门）
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审计学第八章.doc
第八章 购货与付款循环审计
一、单项选择题
1．注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（?? ?）。?
A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准?
B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物?
C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单?
D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单 ???
2．下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是（???? ）。?
A．预算制度 ?????B．维护保养制度???? C．授权批准制度 ??D．调查制度
3．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与
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8第八章 采购与付款循环审计.ppt
3． 识别需要进一步调查的差异并调查异常数据关系。 （1）观察月度（或每周）已记录采购总额趋势，与往年或预算相比较。 （2）将实际毛利与以前年度和预算相比较。 （3）计算记录在应付账款上的赊购天数，并将其与以前年度相比较。 （4）检查常规账户和付款。 （5）检查异常项目的采购。 （6）无效付款或金额不正确的付款，可以通过检查付款记录和付款趋势得以发现。 里秋哇惧世佩旺数战口净阻芥狡倡吞豪脊朝加年雌砷辑央格妈苇译蘑机烧8第八章 采购与付款循环审计8第八章 采购与付款循环审计 4．通过询问管理层和员工，调查重大差异额是否表明存在重大错报风险，是否需要设计恰当的细节测试程序以识别和应对重大错报风险
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审计课件 第八章 风的险应对.ppt
第八章 风险应对 ;本章要求;第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施;;（1）对某些未测试过的低于重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序； （2）调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期； （3）采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同； （4）选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。
;（1）在期末而非期中实施更多的审计程序； （2）主要依赖实质性程序获取审计证据； （3）修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据； （4）扩大审计程序的范围。 ;;;例题：ABC会计师事务所的D注册会计师作为甲股份有限公司（以下简
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第八章收入、成本和费用审计.ppt
新编审计学 （第四版） 李海波 主编 立信会计出版社 第八章 收入、成本和费用审计 学习目标本章主要阐述收入和成本费用的审计目标、范围和内容。通过学习，要求了解收入和成本费用审计的含义和目标，明确收入和成本费用审计的范围和内容，掌握营业收入、产品成本和期间费用等主要项目审计的知识和技术。 第八章 收入、成本和费用审计 收入、成本和费用审计的各自的概念是什么？三者的作用和相互关系时什么？收入审计、成本费用审计包括哪些内容？ 第八章 收入、成本和费用审计 收入是指企业在日常活动中形成的会导致所有者权益增加的与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 成本是指企业为生
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第八章_采购与付款循环审计.doc
第八章 采购与付款循环审计
㈠采购与付款循环的特性
⒈识记：涉及的主要业务活动
答：采购与付款循环涉及的主要业务活动包括：请购商品和劳务（仓库或使用部门）；对外订购（采购部门）；验收商品（验收部门）；储存商品（仓库）；付款；记账。
⒉领会：⑴涉及的主要凭证和会计分录
答：涉及的主要凭证和会计分录有：请购单（仓库管理人员填写）；订购单（采购部门编制）；验收单（验收部门编制）；入库单（仓库编制）；付款凭单；明细账和总账；付款证明；对账单等。
⑵审计程序
答：验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证，定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易
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审计第八章-内部控制.ppt
五、各个循环的主要活动及关键控制简介销售循环案例导读案情摘要：大通会计师事务所A和B注册会计师接受委派，对甲上市公司（以下简称甲公司）2010年度的会计报表进行审计。甲公司尚未采用计算机记账。A和B注册会计师于2010年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：01甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联销售部留存，第三、四联交会计部会计人员张红登记产成品总账和明细账。02会计人员李江负责开具销售发票，在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，
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《审计学第八章.doc
第章购与付款循环审计
一、单项选择题
1．注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（?? ?）。?
A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准?
B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物?
C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单?
D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单 ???
2．下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是（???? ）。?
A．预算制度 ?????B．维护保养制度???? C．授权批准制度 ??D．调查制度
3．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较
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第八章 审计抽样（含练习）.ppt
第九章 审计抽样 引导案例 抽样对于审计的重要意义 ABC股份有限公司是一家拥有万余名员工的大型化工企业，该公司内部控制较为良好，公司经营业绩优良，因此该公司总经理王某得到了董事会及员工的一致好评。 2009年1月份，××会计师事务所接受ABC公司董事会的委托，对该公司2008年度的财务报表进行审计。该所的两名注册会计师及四名助理人员被指派执行这项审计业务。他们对该公司的所有业务逐笔采取从会计凭证到会计账簿，再到财务报表为主线的详细的审计方法，尽管六个人起早贪黑地辛勤工作，但在审计业务约定书规定的20天时间内只审计了其半年的业务和会计记录，没能按时提交审计报告。
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第八章销售与收款循环审计.ppt
第八章 销售与收款循环审计;本章主要内容;学习目标;第一节 销售与收款循环概述;
2. 批准赊销信用
对于赊销业务，赊销批准是由信用管理部门根据管理层的赊销政策在每个顾客的已授权的信用额度进行的。企业应对每个新顾客进行信用调查，包括获取信用评审机构对顾客信用等级的评定报告。无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见，然后再将已签署意见的销售单送回销售单管理部门。
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3. 按销售单供货
企业管理层通常要求商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货。设立这项控制程序的目的是为了防止仓库在未经授权
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第八章采购与付款循环审计.ppt
* 【例】对于被审计单位经营性租入的固定资产，注册会计师不应专门审查的有 ( )。(多选题) A、固定资产的租赁合同、协议 B、“固定资产”账户的核算情况 C、租入固定资产提取的折旧额是否正确 D、租入固定资产有无变相馈赠情况 * 【答案】BC * 8、调查未使用和不需用及已提足折旧固定资产情况。 检查有关申请、保管资料；关注是否应提折旧；观察实物； 9、检查固定资产后续支出情况。 关注支出额度、发生效益情况是否与准则相符； 10、检查固定资产的保险、抵押、担保、代售情况。 结合保险合同、债务合同检查确认；确定需要披露的内容 * 11、审查固定资产折旧与减值准备的计提
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第八章任期经济责任审计.ppt
任期经济责任审计 山东财政学院会计学院 2011.06 第一节 经济责任审计的定义 第二节 经济责任审计的内容与重点 第三节 经济责任审计的方法 第四节 经济责任审计过程分析 第五节 审计评价 第六节 审计报告和审计结果报告 第一节 经济责任审计的定义 一、经济责任审计的历史演变 经济责任审计是我国特有的一种模式，它是检查和鉴证党政机关领导干部和国有或国有控股企业事业单位主要负责人个人经济责任履行情况，评价其个人业绩为主要内容的一种审计制度。 经济责任审计产生最早出现的形式是厂长（经理）离任审计，从1985年开始出现并发展到现在，已经经历了20