2011年自学考试《质量管理学》考点笔记汇总.doc
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2011自学考试《质量管理学》考点笔记汇总
第一章 财务管理总论
一、 企业财务管理的概念：
1、 企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。企业的再生产过程是使用价值的
生产和交换过程。价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。
2、 企业资金运动的过程：筹集——投放——耗费——收入——分配
3、 企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系;
⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系;
⑶企业与税务机关之间的关系;
⑷企业内部各单位之间的财务关系;
⑸企业与职工之间的财务关系。
4、 财务管理的内容和特点： 内容包括：资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管
理。
特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
二、 企业资金运动的规律：
1、 各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性;
2、 资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡;
3、 不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配;
4、 资金运动同物质运动存在着即相一致又相背离的辩证关系;
5、 企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。
三、 企业财务管理的目标：
1、 财务管理目标概述：财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，他决定着企
业财务管理的基本方向。
财务管理目标作用：⑴导向作用;
⑵激励作用;
⑶凝聚作用;
⑷考核作用。
财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性;
⑵财务管理目标具有可操作性;
⑶财务管理目标具有层次性。
总体目标与分部目标具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化;
分部目标：筹资、投资、收入分配目标等;
具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量
2、 实现财务目标的若干具体问题：⑴利润最大化;
⑵资本利润率最大化和每股利润最大化;
⑶企业价值最大化或股东财富最大化。
四、 企业财务管理的原则：
1、 资金合理配置原则;
2、 收支积极平衡原则;
3、 成本效益原则;
4、 收益风险均衡原则;
5、 分级分权管理原则;
6、 利益关系协调原则。
五、 企业财务管理的体制：是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。
1、 企业总体财务管理体制： ⑴建立企业资本金制度;
⑵建立固定资产折旧制度;
⑶建立成本开支范围制度;
⑷建立利润分配制度。
2、 企业内部财务管理体制： ⑴资金控制制度;
⑵收支管理制度;
⑶内部结算制度;
⑷物质奖励制度。
(小型企业，通常采取一级核算方式;大中型企业，通常采取二级核算方式。)
3、 企业财务法规制度： ⑴企业财务通则;
⑵分行业的企业财务制度;
⑶企业内部财务管理办法。
六、 企业财务管理的基本环节：
1、 财务预测：⑴明确预测对象的目的;
⑵搜集和整理资料;
⑶确定预测方法，利用预测模型进行核算;
⑷确定最优值，提出最佳方案。
2、 财务计划：⑴分析主客观条件，全面安排计划指标;
⑵协调人力、物力、财力，落实增产节约措施;
⑶编制计划表格，协调各项计划指标。
3、 财务控制：⑴制订标准;
⑵执行标准;
⑶确定差异;
⑷消除差异;
⑸考核奖惩。
4、 财务分析：⑴进行对比，作出评价;
⑵因素分析，抓住关键;
⑶落实措施，改进工作。
5、 财务检查：⑴审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题;
⑵分清性质，明确责任;
⑶查明原因，整顿工作。
七、 资金时间价值：资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，也是现代财务管理的两个价值观念。
1、 资金时间价值的概念： ⑴资金时间价值的含义：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。
⑵资金时间价值存在的条件：资金时间价值产生的前提，是商品经济的高度发展和借贷
关系的普遍存在;在社会主义资金的运动中也必然客观地存在着这种时间价值。
⑶资金时间价值的实质：①要正确理解资金时间价值的产生原因;
②要正确认识资金时间价值的真正来源;
③要合理解决资金时间价值的计量原则
⑷在我国运用资金时间价值的必要性：①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核企业
经营成果的重要依据;
②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决
策的重要条件。
2、 资金时间价值的计算： ⑴单利终值和现值的计算： 单利终值 Vn=V0×(
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