第七章 项目成本管理1012.pptx

第七章 项目成本管理 分享人：王建坡 2017.10 目 录 项目成本管理概述 实际成本 预算成本 成本估算 预算制定 成本控制 项目成本管理：在项目的实施过程中，为了保证完成项目所花费的实际成本不超过预算成本而展开的项目成本估算、项目预算制定和项目成本控制等方面的管理活动。 项目成本管理概述 成本管理计划：项目管理团队需要先对成本管理进行规划，为组织、估算、预算和控制项目成本统一格式，建立准则。 估 算 成 本 01 1 估算成本 ——对完成项目单个活动或工作包所需资金进行近似估算的过程 三点估算法 类比法 专家法 1 估算成本 三点估算法 类比法专家法 ● 方法：通过考虑估算中的不确定性和风险，用加权平均的方法来估算。 ● 公式：CE=（CO+4CM+CP）/6 ● 最可能成本：基于最可能获得的资源、最可能取得的资源生产率、对资源可用时间的现实预计、资源对其他参与者的可能依赖以及发生的各种干扰，所得到的任务的成本。 ● 最乐观成本：基于活动的最好情况，所得到的任务成本。 ● 最悲观成本：基于活动的最差情况，所得到的任务成本。 1 估算成本 三点估算法 类比法 专家法 参数法 ● 方法：利用历史数据与其他变量（如建筑施工中的平方米）之间的统计关系，来估算诸如成本、预算和持续时间等活动参数。 ● 准确性：取决于参数模型的成熟度和基础数据的可靠性 1 估算成本 三点估算法 类比法 专家法 ● 方法：以过去类似项目的参数值或规模指标为基础，来估计当前项目的同类参数或指标 ● 优点：成本低、耗时少 ● 缺点：准确性差 制 定 预 算 02 2 制定预算 ——汇总所有单个活动或工作包的估算成本，建立一个经批准的成本准基的过程 历史关系 资金限制平衡 控 制 成 本 03 3 控制成本 ——监督项目状态以更新项目预算、管理成本基准变更的过程 项目成本控制主要内容包括： ● 对造成成本基准变更的因素施加影响； ● 确保所有的变更请求都获得及时响应； ● 当变更实际发生时，管理这些变更； ● 确保成本支出不超过批准的资金限额，包括阶段限额和项目总限额； ● 监督成本绩效，找出并分析与成本基准间的偏差； ● 对照资金支出，监督工作绩效； ● 防止在成本或资源使用报告中出现未批准的变更； ● 向有关干系人报告所有经批准的变更及相关成本； ● 设法把预期的成本超支控制在可接受范围内。 变更 3 控制成本 完工尚需绩效指数 假若按照资金使用计划，到9月30日，某项目组应花销120万元，但实际上只花销了100万元，能否据此判断项目组节约了20万元？ 3 控制成本 3 控制成本 挣值管理 完工尚需绩效指数 ● 概念：通过综合考虑项目范围、成本与进度指标，帮助项目管理团队评估与测量项目绩效和进展，是一种常用的绩效测量方法。 1、基础类关键指标： （1）计划价值（PV）：截止某时应完工的预算，PV=计划工作量 X 预算单价。（计划进度，计划成本） （2）挣值（EV）：截止某时已完工的预算，即到某一点已完成工作应当的投入资金，EV=实际工作量 X 预算单价。（实际进度，计划成本） （3）实际成本（AC） : 截止某时已完工的实际成本，AC=实际工作量 X 实际单价，AC=实际工作量X实际单价。（实际进度，实际成本） 3 控制成本 完工尚需绩效指数 2、偏差类关键指标： （1）成本偏差（CＶ）：CV=EV－AC,CV小于0，成本超支。 （2）进度偏差（SＶ）： SV=EV－PV,SV小于0，进度落后。 3、指数类关键指标： （1）成本绩效指数（CPI）：CPI=EV／AC,CPI小于１，成本超支。 （2）进度绩效指数（SPI）： SPI=EV／PV,SPI小于1，进度落后。 3 控制成本 完工尚需绩效指数 EAC预测 ● 概念：项目团队根据项目执行过程中所产生的工作绩效信息，对完工估算（EAC）进行预测,如果预测的EAC值不在可接受的范围内，就是对项目管理团队的预警信号。 ● 计算方法：在计算EAC时，通常用已完成工作的实际成本，加上剩余工作的完工尚需估算（ETC），具体计算方法有以下几种： （1）假设将按预算单价完成ETC工作：EAC=AC+BAC-EV。 （2）假设以当前CPI完成ETC工作：EAC=BAC/累计CPI。 （3）假设SPI与CPI将同时影响ETC工作：EAC=AC+[(BAC-EV)/(累计CPI×累计SPI)] 预测EAC 当前日期 实际价值（EV） 实际费用（AC） 计划价值（PV) 完工预算（BAC） 完工估算（EAC） 累计成本 完工尚需估算（ETC） 时间 完式日期 EAC预测 完