支付结算业务课堂练习及参考答案.doc
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练习题一:练习支票业务的核算。
资料:工行杭州西湖支行发生下列经济业务:
1.收到百货商场提交的进账单,金额14 750元,及化工厂签发的7334号转账支票金额6 270元;纺织厂签发的6125号转账支票金额800元,印刷厂签发的8260号转账支票金额7 680元(以上单位均在本行开户)经审查无误立即处理。
借:吸收存款——化工厂 6 270
吸收存款——纺织厂 800
吸收存款——印刷厂 7 680
贷:吸收存款——百货商场 14 750
2.收到化肥厂(在本行开户)提交该单位签发的4736号转账支票及代运输公司(在他行开户)填写的进账单,金额4 150元,经审查无误立即处理。
借:吸收存款——化肥厂 4 150
贷:清算资金往来 4 150
3.收到玻璃厂(在本行开户)提交进账单及新异装饰公司(在他行开户)签发的转账支票,金额65 210元,审查无误,经票据交换后,按正常手续入账。
借:清算资金往来 65 210
贷:吸收存款——玻璃厂 65 210
4.收到百货商场(在本行开户)提交进账单及纺织厂(在他行开户)签发的5418号转账支票金额96 350元,审查无误,经票据交换后,该支票因印鉴不符当日退票。
借:清算资金往来 96 350
贷:其他应付款——百货商场 96 350
借:其他应付款——百货商场 96 350
贷:清算资金往来 96 350
5.票据交换提入支票一份,系本行开户的印刷厂签发,票面金额为123 800元,该单位存款余额为100 000元,退票并计收罚金。
借:其他应收款——印刷厂 123 000
贷:清算资金往来 123 000
借:清算资金往来 123 000
贷:其他应收款——印刷厂 123 000
借:吸收存款——印刷厂 6 190
贷:营业外收入 6 190
6.票据交换提入支票一份,系本行开户的新奇广告公司签发,票面金额为48 900元,审核无误,予以转账。
借:吸收存款——新奇广告 4 150
贷:清算资金往来 4 150
要求:根据上述资料编制相应的会计分录。有计算内容的应列出计算过程。
练习二 :练习银行本票业务的核算。
资料:工行杭州西湖支行发生下列经济业务:
1.收到印刷厂提交第二、三联银行本票申请书金额216 200元,要求签发不定额银行本票,审查无误立即办理。
借:吸收存款——印刷厂 216 200
贷:存入保证金 216 200
2.收到纺织厂提交的进账单及本行签发的不定额银行本票,金额90 000元,审查无误,立即处理。
借:存入保证金 90 000
贷:吸收存款——纺织厂 90 000
3.收到百货商场提交的进账单及他行签发的不定额银行本票,金额36 000元,审查无误,立即处理。
借:清算资金往来 36 000
贷:吸收存款——百货商场 36 000
4.收到个体户李峰提交的注明“现金”字样本行签发的不定额银行本票19 000元,经审查并验对身份证件无误,立即支付现金。
借:存入保证金 19 000
贷:库存现金 19 000
5.经票据交换提入本行签发的不定额银行本票60 800元,审查无误,立即处理。
借:存入保证金 60 800
贷: 清算资金往来 60 800
6.收到赵军提交现金35 000元及银行本票申请书,申请签发定额本票,收妥现金,立即办理。
借:库存现金 35 000
贷:存入保证金 35 000
要求:根据上述资料编制相应的会计分录。有计算内容的应列出计算过程。
练习三:练习银行汇票业务的核算。
资料:工行杭州西湖支行发生下列经济业务:
1.百货商场提交一式三联银行汇票申请书,金额256 000元,要求向在北京东四分理处开户的北京家电批发部签发银行汇票,审查无误,立即办理。
借:吸收存款——百货商场 256 000
贷:存入保证金 2
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