财务决算报表-杭州国资委.ppt

2010年度企业财务决算报表讲解 2010年度企业财务决算报表讲解 一、报表设计修改的总体情况 二、填报范围 三、报送级次和填报主体 四、上年填报中的主要问题 五、具体编制方法及要求 六、 财务情况说明书 七、报送时间与内容 一、报表设计修改的总体情况 修改背景： 企业会计准则平稳过渡 新环境对国有资产监督管理工作提出新要求 进一步完善报表体系 基本宗旨： 一表多用，数据共享，满足需要。 保持报表体系的连续性和稳定性 满足国有资产监督管理工作需要 精简报表指标，减轻企业负担 明确填报口径，提高信息质量 一、报表设计修改的总体情况 主要修改内容： 决算报表表式 1.报表数量较上年减少4张，删除了企业资产损失管理情况表（19表）、事业单位主要指标表（26表）、主辅分离辅业改制情况表（28表）和对外捐赠情况表（32表）（32表在成本费用表中保留了几个指标） 2.根据监管重点，年度经营成果情况表增加了EVA考核相关指标，工效挂钩清算情况表增加了工资预算管理的相关内容(这两张表我委不作要求） 3.调整了财务情况表各张报表的排列顺序，按资产类、负债类、成本损益类排列 4.对19张报表进行了修改完善：包括4张主表和15张财务情况表 一、报表设计修改的总体情况 主要修改内容： 报表编制说明 完善指标解释，明确填报口径，增加勾稽关系 财务情况说明书 报表软件 完善功能 二、报表填报范围 本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的国有及国有控股企业。具体包括： 境内国有全资及控股子企业（包括金融企业）； 境外（含港、澳、台地区）国有全资及控股子企业和经费报账性质的各类境外办事机构； 所属事业单位； 所属基建单位（项目）； 所属各类独立核算的分支机构。 二、报表填报范围 按实质控制原则 可以不纳入合并的情况： （1）已进入清理整顿程序； （2）已进入破产程序； （3）无法控制的其他情况。 三、报送级次和填报主体 市属企业 三级（含三级）及以上企业单户填报。三级以下企业并入三级填报 三、报送级次和填报主体 特殊填报主体 境外子企业 1.按集团统一的会计期间和母公司会计政策进行调整 2.境外子企业外币报表折算为人民币报表。 事业单位、基建单位（项目） 1.按规定进行报表项目转换，分别按评价函[2009]262号和评价函[2004]235号进行转换 2.填报会计主附表、财务情况表中的相关报表 要求按照母公司统一的会计政策和计提标准，计提资产减值准备。 四、上年填报中的主要问题 封面代码：行政隶属关系与所在地区混淆；行业代码、组织形式与上年不一致且变动不合理，集团本级或差额表行业代码不正确；上年企业代码与新报因素不衔接，部分企业与上年数据库户数核对出错；保险标识码与保险人数不匹配等。 树型结构:部分企业对事业单位直接汇总，没有做合并，部分企业节点不平。 填报范围：有些企业未全部填报子企业（应和审计户数范围一致）。有些企业未填全该填的报表，表完整性审核通不过。 资产负债表：存货其中项原材料和库存商品漏填；个别省属集团合并报表存在国家资本以外的资本，部分子企业或差额表中存在国家资本；漏填法人资本的其中项国有法人资本。 四、上年填报中的主要问题 利润表：管理费用其中项业务招待费和研究与开发费用漏填。 所有者权益变动表：所有者权益及其明细与资产负债表相关数据不一致；净利润、利润分配等数据与利润表、利润分配表相关数据不一致等。 国有资产变动情况表：年初国有资本及权益总额与上年变动较大且不合理；2-29行存在负数；年初年末国有资本及权益总额与计算公式结果不符等。 应上交应弥补款项表：保险数据与基本情况表保险人数不匹配。 四、上年填报中的主要问题 基本情况表： 差额表存在人员或工资； 年末从业人员（职工人数、在岗职工人数）与全年平均从业人员（职工人数、在岗职工人数）比例不匹配； 从业人员与职工人数、在岗职工人数比例不匹配； 参加各种保险职工人数（应为年末参加的人数）大于年末职工人数； 年末离休人员本年数大于上年数且不合理； 年末职工人数不等于年末在岗职工人数与年末不在岗职工人数之和； 实际发放工资与应发工资比例不匹配； 全年从业人员（职工、在岗职工）全年平均工资不合理，过高或过低。 四、上年填报中的主要问题 基本情况表： 按使用情况划分固定资产与按类别划分固定