财务管理案例分析形成性考核作业4.doc

财务管理案例分析形成性考核作业4 1、销售预算编制案例 某公司预算2010年度的简略销售情况如下表所示。若销售当季度收回货款60%，次季度收款35%，第三季度收款5%，预算年度期初应收账款金额为22000元，其中包括上年第三季度销售的应收账款4000元，第四季度销售的应收账款18000元。 季度 1季度 2季度 3季度 4季度 合计 预计销售量（件） 2500 3750 4500 3000 13750 销售单价（元） 20 20 20 20 20 要求：根据上述资料编制预算年度销售预算（不考虑流转税答案销售预算（2010年）（单位：元） 项目 1季度 2季度 3季度 4季度 合计 销售量（件） 2500 3750 4500 3000 13750 单价 20 20 20 20 20 销售收入 50000 75000 90000 60000 275000 现销收入 30000 45000 54000 36000 165000 回收上季度应收账款 15750 17500 26250 31500 91000 回收上上季度应收账款 4000 2250 2500 3750 12500 回收前期应收账款合计 19750 19750 28750 35250 103500 现金收入 49750 64750 82750 71250 268500 【说明】第1季度回收前期应收账款分析如下：期初应收账款中有上年第3季度销售的应收账款4000元，应在本年第1季度收回；上年第4季度销售额为18000/0.4=45000元，其中35%应在本年第1季度收回，即15750元。因此预算年度第1季度收回前期应收账款=4000+15750=19750元第2季度回收前期应收账款分析如下：上年第4季度销售额45000元中有5%于本季度收回，即2250元本年第1季度销售额50000元中有35%于本季度收回，即17500元因此预算年度第2季度收回前期应收账款=2250+17500=19750元第3、4季度依此类推。 某企业月末现金余额最低为6000元，不足部分向银行借款，现金多余部分则归还银行借款。假定借款在期初，还款在期末，无论是借款还是还款都必须是1000元的倍数。借款的年利息率为12%，利息在归还本金时支付。要求：完成下列第三季度现金预算?答案月份 5月 6月 7月 8月 9月 10月 工作底稿：销售收入收账：销货当月销货次月销货再次月收账合计采购金额购货付款 5000 6000 700014004200500610056004900 800016004900600710063005600 900018005600700810070006300 10000 现金预算：（1）期初余额（2）收账（3）购货（4）工资（5）其他付现费用（6）预交所得税（7）购置固定资产（8）现金多余或不足（9）向银行借款（10）偿还银行借款（11）支付借款利息（12）期末现金余额 　 　 800061004900750100800035060006350 63507100560010020075501000206530 65308100630012507002000438020006380 　 ?某企业根据销售预测，对某种产品2010年各季度的销售量做出如下预计：2010年各季度销售量依次分别为5000件、6000件、7000件、8000件。每季度产成品期末存量为下季度销售量的20%；2010年年初和2010年年末的产成品库存量分别为700件和600件；单位产品的材料消耗定额为10千克/件，单位产品工时定额为5小时/件，小时工资率为10元/小时。要求：（1）根据以上资料编制2010年该企业该种产品的生产预算、材料消耗预算和直接人工预算。（2）若该企业每季度期末材料存量为下一季度预计消耗量的10%，年初材料存量为10000千克，年末材料存量为8000千克，材料计划单价为2元/千克，采购材料款当季支付现金50%，其余下季度支付。期初应付账款为50000元，企业适用的增值税率为17%。请编制材料采购预算。【答案】（1）2010年某产品生产预算和材料消耗预算 项目 1季度 2季度 3季度 4季度 全年 预计销售量（件） 5000 6000 7000 8000 26000 加：预计期末存货量（件）（下季度销售量的20%） 1200 1400 1600 600 600 减：预计期初存货量（件） 700 1200 1400 1600 700 本期生产量（件） 5500 6200