审计风险及其防范措施讲解.doc
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审计风险及其防范研究
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2017 年 3 月
目录
TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc312318324 1前言 PAGEREF _Toc312318324 \h 4
HYPERLINK \l _Toc312318325 1.1本文研究的目的与意义 PAGEREF _Toc312318325 \h 4
HYPERLINK \l _Toc312318326 1.2国内外研究现状综述 PAGEREF _Toc312318326 \h 4
HYPERLINK \l _Toc312318329 1.3本文拟解决的问题 PAGEREF _Toc312318329 \h 6
HYPERLINK \l _Toc312318330 2审计风险的含义及特征 PAGEREF _Toc312318330 \h 6
HYPERLINK \l _Toc312318331 2.1审计风险的含义 PAGEREF _Toc312318331 \h 6
HYPERLINK \l _Toc312318332 2.2审计风险的特征 PAGEREF _Toc312318332 \h 7
HYPERLINK \l _Toc312318339 3审计风险的成因及存在的主要环节 PAGEREF _Toc312318339 \h 9
HYPERLINK \l _Toc312318340 3.1审计风险形成的主观原因 PAGEREF _Toc312318340 \h 9
HYPERLINK \l _Toc312318341 3.1.1审计人员的专业胜任能力和执业水平 PAGEREF _Toc312318341 \h 9
HYPERLINK \l _Toc312318342 3.1.2审计人员的职业道德、工作的责任心及职业关注 PAGEREF _Toc312318342 \h 9
HYPERLINK \l _Toc312318343 3.1.3审计方法本身存在的缺陷 PAGEREF _Toc312318343 \h 9
HYPERLINK \l _Toc312318344 3.2审计风险形成的客观原因 PAGEREF _Toc312318344 \h 9
HYPERLINK \l _Toc312318345 3.2.1审计环境的影响 PAGEREF _Toc312318345 \h 10
HYPERLINK \l _Toc312318346 3.2.2审计质量控制标准不明确 PAGEREF _Toc312318346 \h 10
HYPERLINK \l _Toc312318347 3.2.3被审计单位外部和内部的经营背景 PAGEREF _Toc312318347 \h 11
HYPERLINK \l _Toc312318348 3.3审计风险存在的主要环节 PAGEREF _Toc312318348 \h 11
HYPERLINK \l _Toc312318349 3.3.1签订审计约定书环节的风险。 PAGEREF _Toc312318349 \h 11
HYPERLINK \l _Toc312318350 3.3.2审计抽样的风险。 PAGEREF _Toc312318350 \h 11
HYPERLINK \l _Toc312318351 3.3.3审计取证环节的风险 PAGEREF _Toc312318351 \h 12
HYPERLINK \l _Toc312318352 3.3.4审计报告环节的风险 PAGEREF _Toc312318352 \h 12
HYPERLINK \l _Toc312318353 4审计风险的防范与控制 PAGEREF _Toc312318353 \h 12
HYPERLINK \l _Toc312318354 4.1完善审计机构建设，提高审计队伍整体素质 PAGEREF _Toc312318354 \h 13
HYPERLINK \l _Toc312318355 4.2运用科学审计的方法 PAGEREF _Toc312318355 \h 13
HYPERLINK \l _Toc312318356 4.3治理审计
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