第三章会计软件的应用串讲.pdf

第三章 会计软件的应用 3.1 会计软件应用流程 构成:系统初始化、日常处理、期末处理等 系统初始化： 概念:是系统首次使用时，根据企业的实际情况进行参数设置， 并录入基础档案与初始数据的过程 特点:系统初次运行时一次性完成，但部分设置可以在系统使用 后进行修改 //判断:不是不能更改(会计启用期间、记账本位币不能更改) 要求:必须完整且尽量满足企业的需求(影响后续运行) 内容:系统级初始化(征对会计软件，涉及多个模块—公用数据、 参数和系统公用基础信息)、模块级初始化(仅征对特定模块— 设置特定模块数据、参数和模块基础信息) 系统初始化主要内容：创建账套并设置相关信息、增加操 作员并设置权限、设置系统公用基础信息等 //多选 模块级初始化主要内容:设置系统控制参数、设置基础信 息、录入初始数据 // 多选—以工资管理模块为例理解 3.2 系统级初始化 1.账套: 概念：是存放会计核算对象的所有会计业务数据文件(包括会计 科目、记账凭证、会计账簿、会计报表等)的总称 建立数量:同一会计软件可以建立多个账套 //用友、金蝶都是 999 套账 账套信息主要构成:账套号(本软件未体现)、企业名称、企业性 质、会计期间、记账本位币(代码和名称)等 2.管理用户并设置权限: 用户概念:是有权登录系统，对会计软件进行操作的人员 管理用户主要内容:增加合法用户、设置用户名和初始密码、 注销不再使用系统人员登录系统的权限等 // 多选 排除对象:更改用户密码 // 由用户自己负责 设置权限目的：防止用户进行没有权限的操作和查看没有权限 的数据 //保证会计软件安全性 3.设置系统公用基础信息： a.编码要点：编码符号能唯一确定被标识对象(唯一性) b.凭证类别要点： 设置凭证类别限制条件和限制科目可以对录入的记账凭证进 行输入校验，检查录入凭证信息和凭证类别是否相符 凭证类别限制条件构成或分类：借方必有(收款凭证(收款业 务)—仅有借方存在库存现金、银行存款或其他货币资金科目)、 贷方必有(付款凭证(付款业务)—仅有贷方存在库存现金、银行 存款或其他货币资金科目|借贷双方同时存在上述科目)、凭证 必有、凭证必无(转账凭证(转账业务)—借贷双方都不存在库存 现金、银行存款、其他货币资金科目)、无限制(记账凭证)等 c.设置会计科目： 作用：填制会计凭证、记账、编制报表等各项工作的基础 增加|建立[会计科目]顺序：先上级后下级(明细) 示例: 1002-01 工行 1002-01-01 人民币 要求:遵循会计科目编码方案;科目编码、名称不能为空 // 同时符合核算和业务要求 删除科目顺序：先末级后上级 //与建立科目顺序相反 注意：已经使用的会计科目不能删除 //判断 会计科目编码一般原则: 唯一性(唯一标识某一科目,不可重复) 统一性(编码标准必须遵守统一的编码方案) 扩展性(适应当前核算要求，也考虑将来业务发展的变化) 科目类型构成: //按性质划分 资产类(一级编码以1 开头)、负债类(2)、共同类(3—一般不用)、 所有者权益类(4)、成本类(5)、损益类(6) //下级继承上级(只读) //注意：会计电算化实务操作时可提示科目类型，以方便选择 科目 余额方向:默认方向—资产、成本、费用类在借方，负债、所有 者权益、收入类在贷方 //实务操作相关 强调：特殊情况—应交税费/转出未交增值税在借方 辅助核算： 目的：实现对会计数据的多元分类核算，为企业提供多样化的 信息 构成:部门、个人往来、客户往来、供应商往来、项目核算等 设置位置：末级科目 3.3 账务处理模块的应用 一、初始化: 1.操作人员可以修改他人凭证 //判断:需设置参数—是否允许操作人员修改他人凭证(关键是 有权限) 审核人员不能审核自己填制的凭证(即制单与审核不能是同一 人) //判断:属于不相容岗位需分离 2.录入科目期初数据： 次数要求：仅在首次(第一次)进行 // 以后正常结账无须进行 科目要求：最末级科目(输入) //上级或辅助科目会自动汇总 试算不平衡影响的相关操作: 可以进行：输入记账凭证、审核凭证 不能进行:记账、结账 内容要求:年初建账(仅期初余额) 年中建账(需期初余额、本年 累计借方发生额、本年累计贷方发生额- 自动计算年初余额) 数量关系: //补充或扩展内容 资产类账户:年初余额=期初余额-本年借