全面财务预算管理制度.doc

全面财务预算管理制度第一章总则?第一条?结合公司的实际情况，特制定本管理制度。第二条本制度适用于公司及下属的一切经济活动包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。第三条?本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包括经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等。第四条?全面预算管理贯穿于公司及下属经营管理活动的各个环节，预算管理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及监督等环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：1、推进战略目标管理，让战略落地，实现长期规划和短期计划相结合。2、加强公司内部信息沟通，使各部门和公司的目标与活动一致。3、明确公司内部各个层次的管理责任和权限，提高管理效率。4、通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行情况进行考核和评价，实现管理过程和管理目标相结合。第二章全面预算管理体系第五条?公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则:?1、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于的战略目标和经营目标。2、分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各单位对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。3、全员参与原则。本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。4、实事求是原则。根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。5、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。6、轻易不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整以保证预算的严肃性与合法性。?第三章全面预算管理体制及职责?第?条?公司全面预算管理的组织体系以全面预算管理委员会、全面预算管理办公室为主体，公司对下属的全面预算实行垂直式管理，各下属设立全面预算管理领导小组和全面预算管理工作小组，同时在本单位内部设立全面预算归口管理部门和全面预算责任部门。????第?条?全面预算管理委员会是全面预算管理的领导、组织和协调机构，全面负责年度经营目标的拟定并分解到工作，承担全面预算管理领导及调控职能。全面预算管理委员会由任主任，财务总监任常务副主任，各职能部门、各下属负责人为委员。预算管理委员会为非常设机构，通过定期、不定期召开预算工作会议开展工作。决定和处理全面预算管理的重大事宜，主要行使以下职责：????1、根据审批的战略目标，确定公司及的具体年度经营目标，并审批。????2、将审批的年度经营目标下达到。????3、组织拟定和审议全面预算管理制度和流程操作规范。??? 4、监督、协调预算编制工作的开展，以确保及时、准确地完成预算的编制。????5、组织召开公司全面预算管理例会，对预算办公室提交的各单位预算草案和公司整体预算提出质询，并就必要的修改与调整提出建议。????6、汇总、审查、平衡下属公司的初步预算，协调、处理内部机构间的预算矛盾和分歧。????7、全面预算编制和执行中，对例外事项和突发事件进行协调。????8、制定公司预算，履行相应批准程序。????9、分解下达公司的年度预算，并根据重大形势变化做适当的调整、修订。????10、研究分析公司及下属的预算执行业绩报告，汇总上报。????11、确定预算考核的原则、依据、程序和指标体系，按照批准的预算考核制度，兑现公司及下属的奖惩措施。????第?条?责任部门是全面预算管理的编制、执行与反馈部门。责任部门即公司内各业务部门和职能部门，以部门为主体进行全面预算管理。其主要职责包括：????1、负责执行本单位全面预算管理制度。????2、根据本单位全面预算管理领导小组或工作小组下发的经营目标，编制本部门年度预算草案。????3、按照全面预算管理工作小组的要求，对预算差异形成的具体原因进行分析。????4、确认预算的考核结果。????5、提出预算调整与修正申请。????6、负责提出本部门管理的预算指标变更申请报告。????7、在预算整个过程中，就发现问题及时与全面预算管理领导小组或工作小组沟通，以促进预算工作的不断改进。????8、完成全面预算管理工作小组交办的其它工作。第章??????全面预算的编制????第十?条?预算编制程序????1、预算编制遵循上下结合的编制原则