第三章 资本管理课件.ppt

第三章 商业银行的 资本管理;主要内容;３.1商业银行资本概述;３.1商业银行资本概述; （1）根据公认会计计算原则： 资产（A）=负债（D）+所有者权益（E） 所有者权益（E）=资产（A）-负债（D） 即商业银行资本等于银行总资产与银行总负债之间的差 （2）商业银行资本具体包括： 普通股（commom equity） 优先股（preferred stock） 两者的帐面价值=面值×发行在外的股票股数 ;资本公积（surplus）：指由投资者投入的资本金中超过法 定资本部分的资本或者由他人投入的不形成实收资本的转化 形式。 最典型的资本公积项目：资本溢价—是指股票首次发行或增发新股时股票的市场价格与面值的差额。 留存收益（retained earnings）：包括银行累计的未分配的税后利润以及提取的盈余公积 ; 二 商业银行资本的作用 1 银行资本为银行的开业、正常经营以及持续增长提供了资金来源。 2 银行资本构筑了最后一道防线，当发生无法预料或意外的损失时，银行资本可以吸收意外损失，从而保护存款人和其他债权人的资金免受吞噬。 3 从监管角度看，资本可以限制银行的道德风险行为空间。 试比较以下两种情况: ;说明:在资产规模一定和有限责任情况下银行股东投入的资本越少,在发生损失的情况下,股东遭受的损失越小,而在产生收益时银行股东又可坐收渔利,享受较高的收益率。所以负债率越大，同等资本能够支配的资产规模越大，从而产生的道德风险的可能性也越大，因此规定银行持有一定量的资本，限制了银行道德风险活动的空间。;３.2 商业银行资本充足率与巴塞尔协议;３.2 商业银行资本充足率与巴塞尔协议;二商业银行资本充足率衡量的标准 介绍美国曾采用的衡量资本充足量指标 1 资本与存款比率 2 资本与风险资产比率 3 资本与资产比率 4 纽约公式 5 综合分析法;1 资本与存款比率 时间：20世纪初 原因：存款挤兑是威胁银行安全的主要因素 措施：该指标要求银行吸收存款的规模必须与银行持有的资 本保持一定的比例关系 ;2 资本与风险资产比率 时间：二次大战期间 原因：坏账是导致银行破产的原因 措施：由于银行积累了大量的政府零风险债券。用资产与风 险资产比率来衡量资本的充足性。 风险资产=总资产-现金-政府债券 。 ;3 资本与资产比率 时间：20世纪40年代-50年代初 措施：以资本与总资产的比率作为银行资本充足度的衡量标 准，美国联邦储备委员会（FRB）以8%作为资本充足与 否的分水岭，联邦存款保险公司（FDIC）以所投保商 业银行的平均水平作为标准。 ;4 纽约公式 时间：20世纪50年代 措施：美国联邦储备委员会（FRB）用银行资本分析表 （FABC）来衡量银行的资本充足度，FABC将银行资本 分成六类，对不同类型的资产提出不同资本要求，再 将各类资产所需资本加总，其和就是该银行总的最低 资本要求。 ;5 综合分析法 时间：20世纪70年代末 措施：美国财政部货币监理局OCC，FDIC，FRB曾经采用过，将一组数量化指标和非数量化指标结合起来作为银行的资本衡量标准。 ;三 巴塞尔协议介绍 1 巴塞尔委员会与巴塞尔协议的产生和发展 1974年末，由13个国家（比利时，加拿大，法国，德国，意大利，日本，卢森堡，荷兰，西班牙，瑞典，瑞士，英国和美国）的中央银行行长组成了巴塞尔委员会。 ① 时间：委员会会议通常每年定期召开4次 ② 目标：为减少国际监管范围的真空地带，更宽泛的 目标是为了增强对全球银行监管的理解和提 高监管质量。 ; ③基本原则：任何国外银行监管机构都不可以逃 避监管责任和监管必须充分。 1983年5月，委员会出台了《银行国外机构的监管原则》提出东道国与母国之间对银行设在外国的子公司，分支机构以及合资银行监管责任的分担原则。1990年4月对该原则做了补充，1992年6月，对原有原则进行了精练后提出了最低标准，1992年7月，最低标准正式发表。 ;1988年7月，委员会正式推出资本衡量体系即巴塞尔资本协议（The Basel Capita