某工业年度财务状况分析.pptx

2007年工业财务状况统计年报和2008年统计定报表 2007年11月2007年工业财务状况年报B103表总说明表中各指标的数据来源表中的重点、难点指标表中的审核要点2006年财务年报的主要问题2007年财务年报的工作一、B103表的总说明报送时间： 填报单位：2008年2月15日前网上填报 报表变化：工业财务状况表.doc《工业财务状况表.doc工业财务状况工业财务状况表.doc》工业财务状况表.doc（工业财务状况表.docB103工业财务状况表.doc表）中： 1、取消“利息支出（净额）”、“排污费” (不含交纳部分)； 2、增加“国有法人资本”、“利息收入”、“利息支出”、“股权投资收益”、“债权投资收益”； 3、将“应收账款净额”改为“应收账款”。二、指标的数据来源资产负债表利润及利润分配表现金流量表会计科目应注意的问题计量单位：财务报表为“元”、统计报表为 “千元” （所有指标数均保留整数）资产负债表为年末数，利润及利润分配表为本年实际数年度决算表（要求尽量用审计后的）三、重点、难点指标应收帐款 （014） 指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取款项。 根据会计“资产负债表.xls资产负债表”中“应收账款”项的期末数填报。未执行2001年企业会计制度的企业，用“应收账款净额”期末数代替。即减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后填列。注： 应收账款净额=应收账款-坏帐准备 应收款项净额=应收账款+其他应收款-坏帐准备流动资产年平均余额(017) 指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。计算公式为： 流动资产年平均余额=1至12月各月流动资产平均余额之和÷12或： 流动资产年平均余额=1至12月各月月初、月末流动资产之和÷24其中： 流动资产月平均余额=（月初流动资产合计+月末流动资产合计）÷2 流动资产季平均余额=季内各月流动资产平均余额之和÷3 该指标根据会计“资产负债表.xls资产负债表”中“流动资产合计数”的期初数和期末数计算填列。注： 1、强调该指标的计算方法。 2、流动资产合计〉0，则此项也应〉0，许多企业漏填此项指标 3、核实：流动资产合计大于流动资产年平均余额的两倍或流动资产年平均余额大于流动资产合计的两倍。长期投资合计（018） 指企业持有的时间准备超过一年（不含一年）的各种股权、债权等性质的投资的可收回金额。 根据会计“资产负债表.xls资产负债表”中的“长期投资合计”项的期末数填报。长期股权投资（217） 指企业不准备在一年内（含一年）变现的各种股权性质的投资，减去有关股权投资减值准备后的净额。 根据会计“资产负债表.xls资产负债表”中的“长期股权投资”项的期末数填报。长期债权投资（218） 指企业不准备在一年内（含一年）变现的各种债权性质的投资，减去有关债权投资减值准备和一年内到期的长期债权投资后的净额（含超过1年到期的委托贷款净额）。 根据会计“资产负债表.xls资产负债表”中的“长期债权投资”项的期末数填报。注： 1、会计资产负债表中的“长期债权投资”项目，是已经扣除了“一年内到期的长期债权投资”后的余额，可以直接取会计报表中的“长期债权投资”填列在统计表中。2、如果从会计帐簿中的“长期债权投资”科目中取数，则根据“长期债权投资”科目的期末余额扣除“一年内到期的长期债权投资”后的数额填列。3、长期投资〉=长期债权投资+长期股权投资固定资产原价（020） 指企业在建造、购置、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部货币总额。 根据会计“资产负债表.xls资产负债表”中“固定资产原价”项的期末数填列。累计折旧（022） 指对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那一部分价值的补偿。一般根据固定资产原价(选用双倍余额递减法计提折旧的企业，为固定资产账面净值)和确定的折旧率计算。 “累计折旧”：指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“资产负债表.xls资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列。固定资产合计（019） 指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。 根据会计“资产负债表.xls资产负债表”中“固定资产合计”项的期末数填列。本期折旧（023） 指对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那一部分价值的补偿。一般根据固定资产原价(选用双倍余额递减法计提折旧的企业，为固定资产账面净值)和确定的折旧率计算。 注：累计折旧〉=本期折旧 “本期折旧”是指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的