2010安徽省会计证继续教育试题与答案1.doc

一、单项选择题 1.以下属于增值税的视同销售行为的是（ ）。A.将自产的原料用于继续生产成品B.将外购的货物用于集体福利C.将自产的货物用于投资D.将外购的货物用于个人消费税 【隐藏答案】正确答案：C答案解析：视同销售行为主要有：①将货物交付其他单位或者个人代销②销售代销货物③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人 A??B??C??D?? 2.根据增值税法的规定，以下纳税人不得认定为一般纳税人的有（ ）。A.年销售在80万元以下的商业企业B.全部销售免税产品的企业C.加油站D.年销售额在50万元以上的生产企业 【隐藏答案】正确答案：A答案解析：选项A要求是是80万元以上才能认定为一般纳税人；选项B一般不能认定为一般纳税人。 A??B??C??D?? 3.下列项目中可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.用于非应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者劳务B.非正常损失的购进货物C.2010年3月某生产企业，购入与生产经营有关的机器设备D.纳税人购进自用的应征收消费税的摩托车、小汽车、游艇 【隐藏答案】正确答案：C答案解析：选项C，从2009年1月1日起，纳税人购入的与生产经营相关的固定的产的进项税额可以抵扣；选项A、B、D属于不得抵扣进项税额的情形。 A??B??C??D?? 4.下列对于增值税纳税义务发生时间的规定，表述不正确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.纳税人发生的视同销售货物行为，为货物移送的当天D.委托其他纳税人代销货物,为发出货物的当天 【隐藏答案】正确答案：D答案解析：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。 A??B??C??D?? 5.下列关于白酒消费税最低计税价格核定说法正确的是（）A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格B.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定C.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定 【隐藏答案】正确答案：A答案解析：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。 A??B??C??D?? 6.下列关于企业所得税税收优惠政策，说法错误的是（）。A.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.企业安置残疾人员所支付工资费用按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除C.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法D.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免 【隐藏答案】正确答案：D A??B??C??D?? 7.下列有关营业税的计税依据，不正确的是（）。A.广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额B.纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款C.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用的合计为营业额D.单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额 【隐藏答案】正确答案：C答案解析：纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。 A??B??C??D??