财务会计报表编制范例.doc

财务会计报表的编制范例 蓝生公司下属的一个子公司的有关资料如下： 1.20X6年12月31日资产负债表简表： 资产负债简表 20X6年12月31日 资产 金额 负债及所有者权益 金额 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 010 000 短期借款 1 500 000 交易性金融资产 100 000 应付账款 300 000 应收账款（货款） 475 000 应付职工薪酬 150 000 应收票据 10 000 其他应付款 220 000 其他应收款 100 000 一年内到期的非流动负债 300 000 存货 4 000 000 合计 5 695 000 合计 2 470 000 长期股权投资 900 000 固定资产 4 000 000 长期借款 1 030 000 实收资本 5 000 000 长期待摊费用 492 500 资本公积 2 587 500 总计 11 087 500 总计 11 087 500 其中:交易性金融资产10 000元和应收票据的10 000元为现金等价物，坏账准备余额为25 000元，属于应收账款的坏账准备。 2.20X7年的交易和事项如下： （1）购进A材料货款250 000元，进项税额42 500元，运输费5 000（其中进项税内扣7%，计350元）货物已经验收入库；货款、进项税额和运费均已从银行支付200 000元，所欠余款97 500元暂欠（该公司材料按实际成本计价）。 （2）用银行存款还前欠B单位货款20 000元。 （3）企业管理部门用现金购买办公用品800元。 （4）出售给A公司产品一批，计1 500 000元，销项税额255 000元，销项税额及货款均暂欠。 （5）支付半年房屋租金，计60 000元，以银行存款支付。 （6）购建固定资产设备一台，计价款200 000元，增值税34 000元，付以银行存款，直接交付使用。 （7）从银行收到A公司汇来前欠部分货款和增值税计1 253 000元（增值税255 000元）。 （8）上交20X6年的教育费附加20 000元，以银行存款支付。 （9）用银行存款500 000元，对外进行长期股权投资。 （10）报废固定资产设备一台，原价100 000元，已提折旧70 000元，现予以报废；残值收回20 000元，清理费用5 000元，均以银行存款支付。 （11）短期投资债券100 000元，现已到期，收回本金和利息计120 000元，存入银行。 （12）以银行存款向工商银行归还短期借款计450 000元。 （13）职工李阳出差联系材料供应工作，暂借现金10 000元。 （14）购入专项工程物资一批，计货款50 000元，增值税8 500元，付以银行存款40 000元，余款暂欠。 （15）经计算应列入本期损益的长期借款利息100 000元（到期一次还本付息）。 （16）职工张林出差联系发行债券工作，暂借差旅费现金3 000元。 （17）以银行存款支付广告费30 000元，职工医药费10 000元。 （18）接主管部门通知，临时借给某单位款项100 000元，付以银行存款。 （19）职工李阳出差回来原借10 000元中报销差旅费4 000元；购买材料价款4 200元，增值税714元，已验收入库；找回现金1 086元。 （20）以银行存款归还应付货款150 000元。 （21）以银行转账方式支付给职工工资，转出工资200 000元。 （22）本期工资费用200 000元，其中：生产工人工资140 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理人员工资20 000元，在建工程负担30 000元。 （23）购买材料一批，计货款100 000元，增值税17 000元，已验收入库；货款未付，开出商业汇票一张。 （24）本期按工资总额的4%计提福利费。 （25）用银行存款支付电费15 000元，其中车间负担10 000元，管理部门负担5 000元。 （26）计提固定资产折旧120 000元，其中车间40 000元，管理费用80 000元。 （27）出售汽车一辆，原价80 000元，已提折旧30 000元，现价60 000元，收到三个月到期的银行承兑汇票一张。 （28）从银行收到某单位前欠应收账款70 000元；兑现应收票据一张10 000元。 （29）用银行存款归还短期借款270 000元，支付利息10 000元（已预提）。 （30）售出商品一批，计货款1 200 000元，销项增值税款204 000元，合计1 404 000元，已收回1 000 000元，存入银行；其余计404 000元，收到4个月期的商业汇票一张。 （31）企业因购设备经批准发行债券1 000 000元，票面利率5%，采用溢价发行，计1 050 000元，现企业先期支付咨询费、