2016年年北京会计从业资格考试(初级会计电算化)-_基础讲义.pdf

页码，1/55 第一单元 会计软件操作 概 述 （会计核算软件的操作要求） 第一讲 电算化会计核算基本流程 电算化会计核算流程与手工会计核算流程基本相同，但核算流程中各环节的具体工作内容和方式有很大差别。 一、手工会计核算基本流程 二、电算化会计核算基本流程 2013/2/21 页码，2/55 （一）编制记账凭证 三种方式： 1.手工编制完成记账凭证后录入计算机；（新手） 2.根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证；（老手） 3. 由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据。例如，由固定资产核算模块根据预定的折旧资料自动 生成的计提折旧凭证。（机制） （二）凭证审核 1.凭证审核是由负责审核的会计人员在计算机中对生成的记账凭证进行审查，对审查通过的记账凭证作审核确认。 2.会计核算软件可根据审核情况进行自动控制： 未通过审核的凭证，不能进行记账； 已通过审核的凭证，不能由凭证录入人员进行修改。 2013/2/21 页码，3/55 （三）记账 记账是由有记账权限的人员，通过记账功能发出指令，由计算机按照记账程序自动进行的。 1.记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记； 2. 同时登记总账、明细账和日记账； 3.各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是对记账凭证做记账标记（只是数据搬家），不产生新的会 计核算数据。 （四）结账和编制会计报表 1.手工会计核算流程中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且复杂。 2. 电算化会计核算中，由于可以一次性预先定义账户结转关系、账户与报表的数据对应关系，因此结账和编制报表 是作为一个功能（或者说一个步骤）由计算机在较短时间内同时自动完成。 【例题·多选题】下列各项中，属于电算化核算基本流程的有（ ）。 A.结账和编制报表 B.凭证审核 C.编制记账凭证 D.取得原始凭证 [答疑编号5224010101：针对该题提问] 『正确答案』ABC 『答案解析』电算化会计核算基本流程为：编制记账凭证、凭证审核、记账、结账和编制会 计报表。 【例题·多选题】下列关于会计电算化环境中记账环节特点的表述中，正确的有（ ）。 A.记账只是对凭证做记账标记 B.记账由计算机自动完成 2013/2/21 页码，4/55 C.凭证同时过入总账、明细账和日记账 D.记账产生了新核算数据 [答疑编号5224010102：针对该题提问] 『正确答案』 ABC 『答案解析』记账只是对记账凭证做记账标记（只是数据搬家，不产生新的会计核算数据。 【例题·单选题】在（ ）中，结账和编制会计报表是一个工作环节，由计算机在短时间内同时自动完成。 A. 电算化会计核算 B. ERP会计核算阶段 C.机械式处理阶段 D.手工会计核算流程 [答疑编号5224010103：针对该题提问] 『正确答案』A 『答案解析』手工会计核算流程中，结账和编制会计报表是两个工作环