2025年高等教育文学类自考-00146中国税制考试近5年真题荟萃附答案.docx

（图片大小可自由调整）

2025年高等教育文学类自考-00146中国税制考试近5年真题荟萃附答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.现行营业税的税率是如何规定的？

2.下列项目中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A、购进低值易耗品

B、购进原材料

C、购进办公用品

D、非正常损失的购进物品

3.房屋赠与不征土地增值税。

4.下列货物免征增值税的有（）

A、古旧图书

B、避孕药品和用品

C、饲料、化肥、农药、农机、农膜

D、农业生产者销售的自产农产品

E、销售自己使用过的固定资产

5.耕地占用税只在占用耕地建房或从事其他非农业建设行为发生时一次性征收，以后不再征纳。

6.1994年税制改革以来，中国税制有哪些变化？

7.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5‰）。

8.关税滞纳金征收比例为多少？

9.纳税人将自产的应税消费品用于下列（）项目，应视同对外销售。

A、职工福利

B、馈赠

C、在建工程

D、管理部门

10.印花税的纳税义务人，是指在（）书立、使用、领受印花税法所列举的凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人。

11.在印花税的征收中，以应税凭证件为计税依据的是（）

A、产权转移书据

B、许可证照

C、购销合同

D、资金帐簿

12.出口货物的完税价格，以下公式能正确表述的是（）。

A、完税价格=离岸价格/（1-出口关税率）

B、完税价格=离岸价格/（1-出口货物消费税率）

C、完税价格=离岸价格/（1-出口货物增值税率）

D、完税价格=离岸价格/（1+出口关税率）

13.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶（1）采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；（2）采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；（3）采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；（4）收到预收货款20000元，商品尚未发出；（5）收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。请计算本月应纳税销售额。

14.我国现行增值税的主要减免税规定包括（）。

A、农业生产者销售的自产农业产品

B、避孕药品和用具

C、古旧图书

D、间接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

15.房产税属于对什么课税？

16.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款，即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款

17.当经济不景气时，政府可以采取何种税收政策以谋求经济稳定（）

A、减税政策

B、提高税率

C、无论减税还是增税均对经济无影响

D、设立新税种

18.下列业务中可免纳营业税的有（）

A、学生勤工俭学提供的服务

B、残疾人福利企业提供的劳务

C、公园、动（植）物园的门票收入

D、保险公司提供的农牧保险

19.简述税收要素的构成。

20.丙公司是创业投资企业，丁公司是未上市的中小高新技术企业，2008年1月1日，丙公司以股权投资的方式投资于丁公司1000万元，2008年至2010年，丙公司的应纳税所得额分别为200万元、400万元、700万云。请计算丙公司2008年度至2010年度的应纳税额。

21.与多环节、阶梯式商品税相比，增值税的优越性体现在哪些方面？

22.企业下列项目的所得免征企业所得税的是（）

A、中药材的种植

B、林木的培育和种植

C、香料作物的种植

D、海水养殖

23.某电视机厂是增值税一般纳税人，1999年1月份全月实现销售收入700000元，开出的增值税专用发票注明税额合计119000元，其余发生的经济业务如下：1月4日购进原材料1000件，单价1000元，增值税专用发票注明金额1000000元，税额170000；1月15日进口原料一批，完税凭证上注明增值税税额146200元；1月25日销售给某机关电视机2台，开具普通发票，金额5850元；1月27日企业将1月4日购进的原材料10件用于非应税项目。要