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Sheet3 答案 一、单项选择题 题号 答案 题号 答案 C A B D D C B A 二、多项选择题 ABC ABCD AB BCD BC ACD ABD AD AC AB BCD CD ABC CD ABD 三、判断题 T F ABCD ACDE AC BD AD ACD BC F T B 题号 答案 题号 答案 BC ABC ACD ABD AB ABCD BCD AC AB BD BCD ABC ABD AD T F CD 1.货物销项税0.17=1700000，运费和包装费销项税额73300除以（1+17%）×0.17=1065043，两项相加1700000+10650.43=1710650.43 3.（5000+100+200）×20%=1060 4.借固定资产501000贷银行存款1000贷营业外收入500000 5.1000000×30%=300000 6.不含增值税销售额＝含税销售额/（1+17%）应纳消费税=销售额×税率 不含增值税销售额=77.22/（1+17%）=66万元 应纳消费税＝66×3%=1.98万元 7.应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率 应缴纳的企业所得税税额=（320-300）×25％=5万元 8.关于运费：一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运输金额（运输单位开具的货票上注明的运费，建设基金）按7％的扣除率计算进项税额并准予扣除；但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。 进项税额＝（800+80）×7%=616元 9.每次收入不足4000元的，应交税额=（每次收入-800）×20%.，（3200-800）×20％=480元 每次收入超过4000.元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%，如：王某10月份获得劳动报酬5000，则其应纳税额为5000×（l-20%）×20％=800元 10.每次收入不足4000元的，应纳税额＝（每次收入额-800元）×14%，（3800-800）×14％=420元 每次收入超过4000元的，应纳税额＝每次收入额×（1-20%）×14%，如李某四月份获得稿酬5000元，则其应纳税额为5000×（l-20%.）×14%=560元 11.增值税小规模纳税人适用税率3%，不含增值税销售额=61800/（1+3%）=6000元，应缴纳增值税额=6000×3％=1800元 12.建筑业适用3%营业税税率，（2000-400）×3％=48万 五、计算题 财经法规与会计职业道德参考答案 2. 5000-2000所得额为3000（原起征点）乘以0.15-125就是应纳税额是325.00考试时没有这个数选最少的那个数。题库数错误 四、案例分析（不定项选择题）答案 (1) CD (2) AC (3) C (4) AB (5) 2 ABC AD ACD B 3 A BD BCD 4 ABD ABCD 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 A 1.00 21.00 41.00 61.00 81.00 101.00 121.00 141.00 161.00 181.00 201.00 221.00 1.00 21.00 41.00 61.00 81.00 101.00 121.00 141.00 161.00 1.00 21.00 41.00 61.00 81.00 101.00 121.00 141.00 161.00 181.00 201.00 211.00 2.00 22.00 42.00 62.00 82.00 102.00 122.00 142.00 162.00 182.00 202.00 222.00 2.00 22.00 42.00 62.00 82.00 102.00 122.00 142.00 162.00 2.00 22.00 42.00 62.00 82.00 102.00 122.00 142.00 162.00 182.00 202.00 212.00 3.00 23.00 43.00 63.00 83.00 103.00 123.00 143.00 163.00 183.00 203.00 223.00 3.00 23.00 43.00 63.00 83.00 103.00 123.00 143.00 163.00 3.00 23.00 43.00 63.00 83.00 103.00 123.00 143.00 163.00 183.00 203.00 213.00 4.00 24.00 44.00 64.00 84.00 104.00 124.00 144.00 164.00 184.00 204