中小企业内部控制制度建设问题与对策研究.docx

经典专科、本科、硕博、研究生、期刊毕业论文 仅供参考 精心整理 仅供参考 勿用作商业用途 前言 近年来，国家经济飞速发展，新企业不断出现，中小企业的数量也逐渐增加。中小企业在国家经济发展中具有重要的作用，不仅是国家税收收入的重要来源，同时也为国家提供了大量的就业机会。但是中小企业的规模小，在竞争中处于劣势地位，因此中小企业在发展时需要提升自身的竞争力。内部控制时提升企业竞争力的重要途径，很多中小企业在发展时都开展了内部控制工作，但是内部控制制度建立时还存在一些不足，制约着中小企业的发展，在这种情况下，对中小企业内部控制制度建设问题进行研究，希望可以对中小企业的发展提供一定的帮助。 通过查阅相关的资料文献了解到当前关于中小企业内部控制的研究文献比较丰富，但是很多研究并没有具体的研究对象，研究成果缺乏针对性，因此选题的研究具有一定的理论意义和现实意义。在理论意义上，通过选题的研究能够丰富有关内部控制的相关研究理论，完善研究体系。在现实意义上，以胜威公司为出发点和落脚点，对胜威公司的内部控制制度建设情况进行了分析，研究了胜威公司内部控制制度建设中存在的问题以及问题出现的原因，并结合具体的原因提出了中小企业内部控制制度建立的建议，这样不仅可以加快胜威公司的发展，对于其他中小企业内部控制工作的开展也具有一定的借鉴意义。  中小企业内部控制制度概述 本章简单介绍中小企业内部控制制度的相关概念。 中小企业是基于大企业而言的相对概念，本文从定量的角度出发定义中小企业，将经营规模较小的企业认定为中小企业。内部控制（Internal Control），即从组织内部进行的控制管理活动。这个词最开始在1936年美国会计师协会发布的《独立公共会计师对财务报表的审查》中被正式提出。在文中它被描述为：为了保护现金和其他资产、检查簿记事务的准确性而在公司内部采取的手段和方法。在此之后，随着内部控制理论的发展，内部控制的概念渐渐发生了变化。当前世界各国广泛采用和认可的是由美国COSO于1992年提出并于1994年修改的《内部控制—整体框架》中对内部控制提出的定义：“内部控制是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性及相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。” 施金龙，管明.基于 COSO 框架的中小企业内部控制问题探究[J].财会通讯，2016，(11):112- 114. 内部控制制度的内容涉及货币资金、工程投标、材料物资设备的采购、实物资产、成本核算等经济业务方面的内部控制，重点在实物资产的管理方面、会计信息质量控制方面、控制环境方面强化了内部控制。内部会计控制涉及会计事项方面的业务，主要采用会计处理程序及其他会计手段，对那些能用货币反映的经济业务活动进行控制。  中小企业内部控制制度建设中存在的问题及原因分析 目前我国中小企业制度建设发展尚且落后，接下来分析其中存在的问题、以及存在问题的原因。 中小企业内部控制制度建设中存在的问题 内部控制环境建设不足 内部控制环境是内部控制制度的基础，目前中小企业内部控制环境方面的问题主要表现在：首先，内部控制名存实亡，公司的内部控制制度大多是生搬硬套其他公司的制度，即使有了详尽的制度，也没有员工严格执行。“说一套做一套”的控制环境里，从管理层到员工都对内部控制十分怠慢。其次，公司的组织机构混乱，员工职责严重不分。由于企业的规模小、员工人数少，一家中小企业内部可能出现该有的职能部门缺失、一位员工身兼数职、该分离的职能却没有分离的情况，例如财务人员同时负责采购、采购人员同时负责出入库等。再次，中小企业更容易出现权力集中的情况，老板把财政、经营等重要权力都抓在手里，即使内部控制制度确实存在，也只控制这些关键流程以外的工作。 龚子臣 龚子臣.中小企业内控缺陷解析[J].中国国际财经，2017(007)：10-11 内部信息沟通不良 内部信息沟通的问题表现在横向的沟通与纵向的沟通之中。从横向来看，在中小企业内，部门与部门之间的沟通不足。 房忠刚 房忠刚.中小企业内控视角下的财务风险管理研究.时代金融, 2015(32):130-131 风险评估不足 企业在发展中面临着很多的风险，包括财务风险、市场风险、经营风险等，因此企业在发展时需要建立风险评估机制。对于很多中小企业而言，管理者所关心的问题仅仅是增加业务、销售产品，而不会从战略角度思考企业是否处于风险之中。可以发现，当社会发生变更，例如经济形势变差、某项产品遭到淘汰时，首当其冲遭到损失甚至因此倒闭的往往是大批的中小企业。这不仅是因为中小企业体量小、在冲击中难以生存；也因为中小企业无法判断危机已经到来并提前做好转型或者退出的准备。 朱敏 朱敏.中小企业内部控制存在的问题及对策[J].时代金融，2017（7）：160