农村户用沼气国债项目之会计实务.pptx

会 计 实 务;一、会计核算中的具体工作 ; ㈠　开设国债资金专户 建设单位申请→ 财政局批复 →向开户银行申请 →同意开专户→主管部门拨款 ; ㈠　开设国债资金专户 ㈡　建设资金单独建账和单独核算 ; ㈡　单独建账和单独核算 按照财政部《国有建设单位会计制度》（财会字[1995]45号）和《国有建设单位会计制度补充规定》（财会字[1998]17号号）的会计科目，单独建立基建资金??账、明细账及货币资金日记账。纳入财政国库集中支付改革范围或会计核算中心的建设单位必须建立“国债专项资金”辅助账。; 1、原始单据审核中应注意的问题 ⑴ 收据：有效收据只有“行政事业性收费收据”和“非经营性收据”这两种，一般收据按现行规定已经停止使用。 ⑵ 发票：原始单据审核时，正规发票内容必须真实和完整，名称、数量、单价必须齐全，金额大小写必须相符，不得涂改并有经营单位有效印章。 ; 2、现金支付的规定 建设单位要严格遵守国家关于现金管理的有关法规，尽可能通过开户银行进行转账结算，严禁大额违规现金支付，避免白条过多，严禁白条入账。 建设单位尽可能发生一笔现金业务，提取一笔现金，库存现金不能超出有关规定。 ;3、主要会计科目及明细科目设置 ;3、主要会计科目及明细科目设置 ;3、主要会计科目及明细科目设置 ;3、主要会计科目及明细科目设置 ; ㈠　开设国债资金专户 ㈡　建设资金单独建账和单独核算 ㈢　报送国债统计和会计报表;㈢　报送国债统计和会计报表; ㈠　开设国债资金专户 ㈡　建设资金单独建账和单独核算 ㈢　报送国债统计和会计报表 ㈣　沼气建设项目的集中采购 ;㈣　沼气建设项目的集中采购;㈠　开设国债资金专户 ㈡　建设资金单独建账和单独核算 ㈢　报送国债统计和会计报表 ㈣　沼气建设项目的集中采购 ㈤ 国债建设项目竣工财务决算 ;㈤ 国债建设项目竣工财务决算 1、编制依据主要包括： 可行性研究报告，初步或扩大初步设计与概算，概算调整及其批准文件； 招标投标文件，设计图纸，施工图； 历年投资计划、历年财务决算及批复文件； 合同、协议、工程结算等有关资料； 有关的财务核算制度、管理办法； 其他有关资料 ;㈤ 国债建设项目竣工财务决算 2、决算报表的内容： 封面 基本建设项目概况表 基本建设项目竣工财务决算表 ;㈤ 国债建设项目竣工财务决算 3、决算说明的内容： 基本建设项目概况 会计账务的处理、财产物质清理及债权债务的清偿情况 基建结余资金等分配情况 主要技术经济指标的分析、计算情况 基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议 决算与概算的差异和原因分析 需说明的其他事项 ;㈠　开设国债资金专户 ㈡　建设资金单独建账和单独核算 ㈢　报送国债统计和会计报表 ㈣　沼气建设项目的集中采购 ㈤ 国债建设项目竣工财务决算 ㈥　建设项目的监督检查 ;㈥　建设项目的监督检查 要加强与有关部门协调配合，建立健全基本建设项目的监督检查制度，确保工程质量和沼气资金运行安全、合理和有效。 切实加强对沼气国债资金的追踪、检查和监督工作，对纳入国债管理的资金，应保证按计划使用，不得挪用、挤占；还要对沼气资金的使用情况进行检查分析，发现问题及时纠正；对沼气资金的财务预算、工程实施中的资金使用、竣工财务决算，要委托当地审计部门或社会中介机构进行审计并出具审计报告。 ;㈠　开设国债资金专户 ㈡　建设资金单独建账和单独核算 ㈢　报送国债统计和会计报表 ㈣　沼气建设项目的集中采购 ㈤ 国债建设项目竣工财务决算 ㈥　建设项目的监督检查 ㈦　项目竣工验收和资产交付使用 ;㈦　项目竣工验收和资产交付使用 沼气国债建设项目按批准的设计文件所规定的内容建成，工程质量符合规定设计要求，能够正常使用时，建设单位应及时组织专家初验，合格后报请省级主管部门进行验收。 项目竣工验收后，沼气建设单位要及时移交资产给农户并制订建后管理养护责任制。;二、主要会计事项 ; ; ; ; ; ; ; ; ;二、主要会计