2013会计继续教育的.doc

企业所得税纳税实务与会计处理（2012版） 课后练习 判断题： 1、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 [题号：Qhx007980] A、对 B、错 正确答案：A 2、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。 [题号：Qhx007986] A、对 B、错 正确答案：A 3、企业如果对生产经营有关的财产进行商业保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 [题号：Qhx007977] A、对 B、错 正确答案：A 4、关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 [题号：Qhx007978] A、对 B、错 正确答案：A 5、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。 [题号：Qhx007987] A、对 B、错 正确答案：A 单选题： 1、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）年。 [题号：Qhx008005] A、2 B、3 C、4 D、5 正确答案：D 2、下列关于关联关系的判断，错误的是（　）。 [题号：Qhx008002] A、公司直接持有B公司30％的股份，A公司和B公司属于关联企业 B、A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，则A公司和C公司不具有关联关系 C、A公司实收资本为300万元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业 D、A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业 正确答案：B 3、购买国税总局规定可以享受税收优惠的专用设备，可按（ ）比例抵扣应纳税所得额。 [题号：Qhx008014] A、10% B、20% C、30% D、40% 正确答案：A。 4、中国居民企业股东证明其控制的外国企业不属于受控外国企业的条件中不包括以下哪项内容（ ）。 [题号：Qhx008016] A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区） B、主要取得积极经营活动所得 C、主要取得投资活动所得 D、年度利润总额低于500万元人民币 正确答案：C 5、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得的适用法定税率为（ ）。 [题号：Qhx007997] A、10% B、15% C、20% D、25% 正确答案：D 多选题： 1、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按以下（ ）标准列支。 [题号：Qhx008029] A、按照发生额的60%扣除。 B、最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 C、当年销售（营业）收入在1500万以下，3‰。 D、当年销售（营业）收入在1500万以上的，5‰。 正确答案：AB 2、以下企业在企业所得税中应按照居民企业纳税人看待的是（ ）。 [题号：Qhx008023] A、依法在中国境内成立 B、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所 D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 正确答案：AB 3、在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（ ）。 [题号：Qhx008035] A、应纳税所得额 B、应纳税暂时性差异 C、可抵扣暂时性差异 D、应纳所得税额 正确答案：BC 4、应纳税所得额是收入总额减去（ ）后的余额。 [题号：Qhx008032] A、不征税收入 B、免税收入 C、各项扣除项目 D、允许弥补的以前年度亏损 正确答案：ABCD 5、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。 [题号：Qhx008030] A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、罚金、罚款和被没收财物的损失 正确答案：ABCD 1、企业所得税中，居民企业和非居民企业都要承担无限纳税义务 [题号：Qhx007967] A、对 B、错 正确答案：B 2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计的规定计算。 [题号：Qhx007988] A、对 B、错 正确答案：B 3、小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。 [题号：Qhx007984] A、对 B、错 正确答案：B