长沙南方钽铌有限责任公司往来账管理制度的优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1长沙南方钽铌有限责任公司简介1

2长沙南方钽铌有限责任公司往来账款管理制度的现状1

3长沙南方钽铌有限责任公司往来账款管理制度存在的问题2

3.1应收账款催收困难2

3.2往来帐账务处理不正确2

3.3应付账款未合理利用信用条件3

4长沙南方钽铌有限责任公司往来账款管理制度的优化设计3

4.1健全应收账款催收制度3

4.2招聘会计专业人员并进行专业培训4

4.3完善应付账款的流程5

5总结5

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长沙南方钽铌有限责任公司往来账管理制度的优化设计

1长沙南方钽铌有限责任公司简介

200081

长沙南方钽铌有限责任公司是一家小规模有限责任公司，成立于年月日，

由蒋坤林创办，注册资本1100万元，公司面积约100余亩，位于湖南省长沙县黄兴镇打

卦岭村，发展至今，已有员工193人。公司拥有一批行业内多年专业从事研发、生产及

管理、市场营销、售后服务等方面的高素质综合性人才，并且配有先进生产设备、检测

设备，其经营范围包括钽、铌制品加工、销售；钽、铌、钨等稀有金属合金材料的研发

及生产、销售及服务，被授为湖南省高新技术企业。长沙南方钽铌有限责任公司在本行

业经过二十余年发展，已经具备了成熟的技术和累积了雄厚的经验，能够满足客户多样

化需求。公司组织架构图如图1所示：

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图长沙南方钽铌有限责任公司组织架构图

2长沙南方钽铌有限责任公司往来账款管理制度的现状

长沙南方钽铌有限责任公司属于小规模企业，因此开设的往来账账户并不多，主要

是以应收账款和应付账款这两种为主。财务部的工作人员由会计小张，财务小李组成，

她们在财务方面的意识薄弱，也没有相关的证书，所以在财务处理方面熟悉度较为欠缺。

长沙南方钽铌有限责任公司的收入是销售自己公司研发制作的钽铌金属制品，其应

收账款是公司在销售过程中形成的赊销账款，公司根据客户提供的企业征信报告进行风

险评估，从而决定是否对该公司实行赊销制度，通过客户公司银行征信把客户信用额度

等级分成优秀、良好、合格、一般四个等级，公司的信用额等级评估如下：信用在86-100

分的为优秀享受账款拖欠期限三个月，欠款金额为五万元，信用在70-85分的为良好享

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受账款拖欠期限为两个月，欠款金额为三万元，信用在60-69分的为合格享受账款拖欠

期限为40天，欠款金额为两万元，信用在60分以下的为一般享受账款拖欠期限20天，

欠款金额为一万元。赊销产生后由会计小张负责在电脑跟手工账簿上同时进行登记赊销

日期，赊销金额，赊销对象和赊销期限，为图方便会计小张有时在填制凭证时会将客户

公司进行简写，再由财务小李进行复核。由于财务小李在复核过程中没有进行对账和坏

账计提准备，也没有在客户逾期之后进行催收准备，小李进行催收工作一般去线下催收，

部分客户公司出现特殊情况则实行电话催收。由于小李没有提前整理逾期客户的公司资

料，没有做到对赊销逾期的客户进行催收，也没有通过公司请求法律手段，导致每月催

收效果较差，仍存在许多未收回的款项。

应付账款是由公司发出订单，随后供应商根据公司的信用提供了赊购的服务，货物

到达后，由采购人员先进行验收，再将发票给会计小张进行审核，审核通过以后，编制

应付账款记账凭证同时记录应付账款的到期时间，但是公司没有安排人进行专门追踪管

理，导致多次未及时付款，多家客户上门进行催收。购买货物以后多数客户会提供类似

2/30，1/40，n/60的现金折