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重要性原则 补充指引 Supplementary Guidance on Materiality 出品机构：Social Value International 中文译制：香港社会效益分析师学会 (HKI-SIA) 重要性原则的补充指引 内容 1 引言 3 2 SROI 分析的重要性原则 5 3 案例分析：“流动餐车”项目的重要性 8 4. AccountAbility 标准——AA1000APS 10 1 引言 SROI 的原则之一是要求仅包含重要的改变。《社会投资回报（SROI ）指南》在第 22、35、85 和 92 页提供了关于重要性原则的指导。本补充指引进一步扩展了与SROI 分析的重要性原则相关的指 导内容，以确保SROI 分析的结果能够面向公众发布，并且满足公开报告的核验标准。 该项原则指出： “决定哪些信息和证据必须包含在 SROI 分析报告中 ，以便为利益相关方提供真实而公平的图景， 使他们能够从中得出干预所带来的社会影响力的合理结论。” 该项原则要求 ，若评估时将某一特定的信息排除在 SROI 分析之外 ，使用者是否会因此对于某项活 动做出完全不同的决定。同时，该项原则包括了关于哪些利益相关方会因此而感受到重大改变的决 定 ，以及关于成果的信息。决定哪些是重要事项 ，需要参考机构自身的政策、机构的同行、社会规 范、以及短期的财务影响。 对于 SROI 分析而言，如果最终将形成公开的文件并满足所需的核验标准，重要性原则意味着分析 中必须包含与所有利益相关方都相关的重要成果。为了确保 SROI 分析的使用者相信所有具有重要 事项都已经包含在内，公开文件的核实原则和第三方保证至关重要。 对SROI 分析的其它使用者或者实现其它的目的而言，SROI 分析的范围设定可能意味着一定的局限。 重要性的评估将在分析范围所设定的局限之内进行。因此，针对不同的受众 ，需要分别制定关于范 围和SROI 分析的补充指南。 1.1 重要性评估的目的 重要性评估是一个过程，帮助我们识别那些需要去管理的成果 ，并决定我们是否获得了所需要的信 息。 任何试图了解机构或其活动的影响力的方法 ，都需要找到一种途径来集中研究具有相关性和显著性 的成果。如果不能实现这一目的的话，SROI 理解和报告的过程就会花费很多时间和精力在并不相关 或者不显著的事情上。因此，SROI 工作的挑战就是识别哪些是重要事项。 1.2 定义 财务报表中对重要性原则的定义如下： “在特定的财务报表的环境下，如果一项信息的错报或者漏报会影响到使用者所做出的经济决策， 那么可以认为该项信息是具有重要性。” 对于可持续性和社会价值而言，重要性原则是指确定一项结果对于某个机构及其利益相关方的相关 性和显著性。相关性和显著性应当分别进行考虑。 具有重要性的成果是指能够影响某个机构和其利益相关方的决定、行动和表现的事项。换言之 ，重 要性成果已经超出了能够影响决策和行动的门槛。 重要性原则的第一层概念是相关性。如果某项成果是相关的，然后才需要考虑其显著性。 显著性意味着 （正面和负面的）成果的实际或者潜在规模已经超过了能够影响决策和行动的门槛。 2 SROI 分析的重要性原则 SROI 分析所采用的方法与AA1000AS 问责标准所建立的方法具有内在一致性。AA1000AS 是一项 现行的国际标准。更多关于 AA1000AS 的信息请参考该补充指引的结尾部分 ，或请登陆 AcountAbility21.org。 SROI 过程的各个阶段可以提供信息来协助做出关于重要性相关的判断。 相关性分析在SROI 分析的第二阶段（识别变化）进行。 显著性分析在SROI 分析的第三、四、五阶段的部分工作中有所涉及。 2.1 相关性分析：识别问题 本节总结了识别一系列成果的步骤。相关性分析是用来确定哪些成果应当被包含在后续的 SROI 分 析的阶段中。 SROI 分析的第一阶段是确定利益相关方的初步名单，并记录你对他们发生了何种变化的判断。如果 利益相关方没有（或者从未）参与到对他们发生了何种变化的评估过程中，那么存在的风险就是你 的评估可能并不正确。利益相关方参与不仅可以让你识别并完善发现的成果 ，还可以通过询问已经 识别的利益相关方，来发现其他潜在的利益相关方。如果在这个过程中发现了潜在的利益相关方 ， 那么请把他们也列入名单中，并让他们参与识别干预成果的过程。 当你在与利益相关方讨论成果的