案例分析4销售与收款业务循环内部控制.doc
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内部控制制-销售及收款循环.doc
内部控制制度
《销售及收款循环》
文件管制等级： □管制文件 □非管制文件
文件履历纪要页
文 件 发 行 单 位 文 件 管 制 等 级 管理代表 □管制文件 □非管制文件
文 件 履 历 纪 录 版次 修 订 内 容 核准 权责 编撰 日期 0 第1版（新发行） 总则
制定目的
为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「销售及收款循环」（Sales）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
适用范围
凡本公司有关「内部控制」之「销售及收款循环」
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销售与收款业务循环内部控制问题及对策.doc
网盛(效率和效果)配置资源时候，就实现了企业价值最大化目的[1]。
本文将以公司销售与收款循环内部控制存在的问题为主线，通过对这一循环内部控制每个节点上所蕴含的潜在风险的分析与评估，提出了相对应的解决方案，并就加强销售与收款循环内部控制建设提出几点设想，并逐一进行了详细论述。
1销售与收款业务循环内部控制概述
1.1内部控制概述
内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代化企业管理的重要手段和方法。其内容是指企业为了保证业务活动的正常进行，保证资产的安全和完整，及时发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。因此，它是企业管理体系中重要的、不可缺少的
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销售与收款业务循环内部控制调查表.doc
调 查 内 容 是 否 不适用 评价 销售预算及订单处理
1、是否根据企业发展规划制定销售预算并从属于企业总体预算？
2、部门是否根据企业生产能力和市场需求调查制定销售计划（目标）？
、是否建立包括制定价目表、折扣政策、款政策等在内的销售定价控制制度？
、？建立了销售合同订立和执行审批制度？
、、对超过既定销售政策、信用政策等规定范围的特殊销售业务，是否履行特定授权审批？信用政策及折扣、折让
1、是否建立专门的信用管理部门或岗位，并制定信用政策及监督机制？2、是否建立客户信用管理机制，并定期进行更新？
3、是否根据掌握的客户信用来决定是否批准赊销？
4、赊销业务，是否遵
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4销售与收款业务内部控制.pptx
第四章 销售与收款业务内部控制
第一节 销售与收款业务内部控制概述
第二节 岗位分工与授权批准
第三节 销售和发货控制
第四节 收款控制
第五节 监督与检查
案例分析
相关案例
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东方锅炉
第一节 销售与收款内部控制概述
一、销售与收款内部控制的范围和负责人
二、销售与收款内部控制目标
一、销售与收款内部控制的范围和负责人
（一）销售与收款内部控制的范围：
接受客户订货单；
核准客户信用；
装运商品；
开具销售发票；
结算记账
（二）销售与收款内部控制的负责人：
单位法定代表人或法律行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人
（一）保证商品的安全完整
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销售与收款循环内部控制制度与流程.doc
壹、销售及收款循环 一、销售及收款循环
文件类别 作业项目 编 号 页 次 流程图
作业程序
销售及收款循环作业流程图
销售计划作业程序
客户授信作业程序
订单处理作业程序
预收货款及签证押汇作业程序
交货作业程序
开立销货发票作业程序
应收帐款作业程序
客诉处理及销货退回作业
客诉处理及销货折让作业
收款作业程序
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销售与收款循环内部控制测试例题 .pdf
1注册会计师对某公司销售与收款循环的内部控制进行了了解和测试，情况如下：
（1）发出库存商品时由销售部填制一式四联的出库单。第一联留存登记库存商品卡片，第二联
交销售部门，第三、第四联交会计部门会计人员甲登记库存商品总账和明细账。
（2）会计人员乙负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先取得仓库的发货记录和销售商品
价目表，然后填写销售发票的数量、单价和金额。
要求：指出该公司在销售与收款循环内部控制方面的缺陷，并提出改进建议。
答案：1会计人员甲登记登记库存商品总账和明细账，不符合内控要求，不相容职务未进行分
离，建议由不同的会计人员登记库存商品的总账和明细账
2会计人员开笑死了后发票不能只
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销售与收款循环内部控制工作底稿.docx
销售与收款循环内部控制工作底稿
销售与收款循环内部控制工作底稿
审计 ??2021-06-20 21:55 ??阅读420???评论0
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我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容。
1.有关职责分工的政策和程序
S公司建立了下列职责分工政策和程序：
（1）不相容职务相分离。主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物资产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
（2）各相关部门之间相
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销售与收款循环内部控制工作底稿.doc
销售与收款循环内部控制工作底稿
我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容。 1.有关职责分工的政策和程序 S公司建立了下列职责分工政策和程序： （1）不相容职务相分离。主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物资产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。 （2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售与收款业务的全过程。 2.主要业务活动介绍 （1）销售 1）新顾客 如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请
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销售与与收款循环内部控制的主要内容.doc
我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容。 1.有关职责分工的政策和程序 S公司建立了下列职责分工政策和程序： （1）不相容职务相分离。主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物资产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。 （2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售与收款业务的全过程。 2.主要业务活动介绍 （1）销售 1）新顾客 如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背
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企业内部控制——销售与收款循环.ppt
企业内部控制 销售与收款循环 销售活动的目标 销售活动中可能的风险 销售活动中可能的风险（续） 销售活动中可能的风险 销售活动中可能的风险（续） 销售活动中可能的风险（续） 如何降低风险？ 内部控制的目标 内部控制方法 不相容职责相互分离 不相容职责相互分离（续） 授权批准控制 预算控制 人员素质控制 内部审计控制 电子信息技术控制 销售的关键环节 营销计划的内部控制 营销计划的制订 系统的市场分析和定位 案例分析 案例分析 案例分析 具体的营销策略和计划 营销计划按渠道分解举例 案例分析：##彩电 营销计划的财务分析 固定成本与变动成本 贡献毛利 盈亏平衡点 利润目标 市场占有率 销售过程的
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销售与收款业务内部控制优化研究.docx
销售与收款业务内部控制优化研究
一、引言
随着市场竞争的日益激烈，企业对于销售与收款业务的内部控制管理显得尤为重要。一个健全的内部控制体系不仅可以提高企业的运营效率，还能有效防范财务风险，保障企业的稳健发展。因此，对销售与收款业务内部控制的优化研究，对于现代企业来说具有十分重要的意义。
二、销售与收款业务内部控制的现状及问题
目前，许多企业在销售与收款业务的内部控制方面存在一定的问题。例如，在销售环节，存在订单处理流程不规范、价格政策执行不严格、合同管理混乱等问题；在收款环节，存在收款不及时、对账不准确、坏账处理不当等问题。这些问题不仅影响了企业的运营效率，还可能给企业带来财务风险。
三、销售
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SNYG公司销售与收款循环内部控制研究.doc
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SNYG公司销售与收款循环内部控制研究
摘要
在经济快速发展、经济体系不断壮大的情况下，经济市场的健康发展离不开制度。销售与收款业务是企业价值实现过程的关键环节，但目前我国部分企业在这一环节做得还不够完善。因此，为保证企业的有效运转，制度设计的改进和制度严格执行的落实矢在弦上。
本文的研究对象是SNYG公司的销售与收款业务内部控制，同时将销售与收款业务内部控制理论作为指导，在借鉴国内外销售与收款循环内部控制相关的研究成果的基础上，结合文献归纳分析法、案例分析法、实证分析法，为SNYG公司提供一个可参考的切合的销售与收款业务内部控制体系。首先，阐述
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销售与收款循环内部控制制度与流程详解.doc
销售和收款循环的内部控制
一、销售及收款循环
文件类别 作业项目 编 号 页 次 流程图
销售和收款循环内控作业程序
销售及收款循环作业流程图
销售计划作业程序
客户授信作业程序
订单处理作业程序
预收货款及签证押汇作业程序
交货作业程序
开立销货发票作业程序
应收帐款作业程序
客诉处理及销货退回作业
客诉处理及销货折让作业
收款作业程序
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-销售及收款循环作业流程图
【内部控制制度】
文件
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X公司销售与收款循环内部控制存在的问题和对策.docx
摘 要
在如今，由于市场经济的不断发展和时代的飞速进步,我国的制造业获得了猛烈的发展（同时我国制造业企业公司在市场经济份额中占据了大多数份额）,已经成为了支撑我国经济增长的重要支点。然而在发展过程中,我国制造业也出现了各种大大小小的弊端和问题,主要体现在制造业销售和收款业务内部控制等,例如账面和实际不符、销售收款过程存在的信用管理风险等,都会对制造业的发展造成较为严重的影响。本文鉴于这种宏观环境，对X公司的销售与收款的内部控制进行分析和阐述。
企业内部控制是为企业实现目标而提供保障的一种内在机制,它不仅能够帮助企业控制漏洞、防范风险,而且可以通过完善管理来促进企业效益。本文以X公司为例，将
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案例分析采购和付款业务循环内部控制.doc
采购与付款循环业务环节案例分析
B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，目前主要采用手工会计系统。通过对B公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：
对需要购买的已经列入材料清单基础上的由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的由 相关需求部门填写请购单。每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付